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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×23年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×24年3月15日，企業(yè)所得稅匯算清繳于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司對(duì)一項(xiàng)未決訴訟計(jì)提700萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債并確認(rèn)了相關(guān)遞延所得稅影響。2×24年2月1日，人民法院判決甲公司敗訴并賠償800萬(wàn)元。甲公司服從判決并立即支付了賠償款。假定稅法規(guī)定，訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于上述訴訟判決對(duì)甲公司2×23年財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目影響的表述中正確的有（　　）。

A.所得稅費(fèi)用減少200萬(wàn)元

B.預(yù)計(jì)負(fù)債減少700萬(wàn)元

C.其他應(yīng)付款增加800萬(wàn)元

D.營(yíng)業(yè)外支出增加100萬(wàn)元

【答案解析】會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　 100

　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　 700

　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　 800

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　　　　　　 　175（700×25%）

　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　 175

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　 200

　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　　　　　　　 200（800×25%）

借：盈余公積　　　　　　　　　　　　 7.5（假設(shè)按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積）

　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　67.5

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　75

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　 800

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 800

所得稅費(fèi)用減少金額=200-175=25（萬(wàn)元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

【答案】BCD

【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

基本原則：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。

外購(gòu)固定資產(chǎn)

成本=購(gòu)買價(jià)款+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)+專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)

賬務(wù)處理如下：

購(gòu)入不需要安裝固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：銀行存款等

【東奧相關(guān)鏈接】

【相似考點(diǎn)1】

【東奧相關(guān)鏈接】張志鳳基礎(chǔ)班第105講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似考點(diǎn)2】

【東奧相關(guān)鏈接】張敬富基礎(chǔ)班第100講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似考點(diǎn)3】

【東奧相關(guān)鏈接】趙小彬基礎(chǔ)精講班第104講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似考點(diǎn)4】

【東奧相關(guān)鏈接】陸斐基礎(chǔ)精講班第102講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似考點(diǎn)5】

【東奧相關(guān)鏈接】馬小新學(xué)練班·基礎(chǔ)班第89講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似題目1】本題目相似度90%

【東奧相關(guān)鏈接】張志鳳基礎(chǔ)班第105講、習(xí)題班第25講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似題目2】本題相似度80%

【東奧相關(guān)鏈接】張志鳳習(xí)題班第25講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似題目3】本題相似度為90%

【東奧相關(guān)鏈接】張志鳳習(xí)題班第25講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似題目4】本題相似度為80%

【東奧相關(guān)鏈接】馬小新學(xué)練班·習(xí)題班第24講、串講班第21講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【相似題目5】本題相似度為80%

【東奧相關(guān)鏈接】彭婷基礎(chǔ)精講班第97講涉及該知識(shí)點(diǎn)

【其他相關(guān)鏈接】

（1）張志鳳習(xí)題班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）張志鳳濃縮串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（3）張敬富習(xí)題班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（4）張敬富VIP考點(diǎn)速學(xué)班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）張敬富考前五天提示班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（6）陸斐好題速攻班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（7）陸斐串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（8）馬小新學(xué)練班·習(xí)題班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（9）馬小新串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（10）馬小新終極帶背班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（11）彭婷串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（12）王成瑤1V1專享-快速基礎(chǔ)班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（13）王成瑤VIP考點(diǎn)深度突破班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（14）姜燦基礎(chǔ)精講班第7講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（15）肖磊榮基礎(chǔ)班第8講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（16）蔣浩VIP基礎(chǔ)速成班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（17）蔣浩VIP核心要點(diǎn)帶沖班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（18）輕一第40頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn)；（19）基礎(chǔ)大通關(guān)第33頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn)；（20）21天沖關(guān)速記第19頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn)

*題目源于2024年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一批次考生回憶試題 

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