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特殊項(xiàng)目產(chǎn)生暫時(shí)性差異是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-05-15 16:24:41

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 04:25:47

特殊項(xiàng)目產(chǎn)生暫時(shí)性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有“時(shí)間性差異”和“其他差異”之分。

暫時(shí)性差異定義

暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。其中賬面價(jià)值，是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額。由于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債的期間內(nèi)，應(yīng)納稅所得額藏家或減少并導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)交所得稅增加或減少的情況，在這些暫時(shí)性差異發(fā)生的當(dāng)期，一般應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。

1.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。

2.可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

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