遞延所得稅費用_2019年中級會計實務(wù)必備知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
遞延所得稅費用
【所屬章節(jié)】
第十五章所得稅
【知識點】遞延所得稅費用
遞延所得稅費用
遞延所得稅費用(或收益)：是指按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅費用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
【特別提示】
如果某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益(其他綜合收益)，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
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注：以上內(nèi)容選自張敬富老師《中級會計實務(wù)》授課講義
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