固定資產(chǎn)審計(jì)流程
精選回答
答案：
固定資產(chǎn)審計(jì)流程：
固定資產(chǎn)請購的審核審批審計(jì)程序
審閱固定資產(chǎn)管理制度，檢查并了解：
有無設(shè)置固定資產(chǎn)預(yù)算審核部門或崗位，并明確規(guī)定固定資產(chǎn)預(yù)算審核的審核職責(zé);
了解預(yù)算外、超預(yù)算固定資產(chǎn)購建建的審核程序、審批權(quán)限。
詢問被評價(jià)單位固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門，了解固定資產(chǎn)請購的辦理程序，了解有無設(shè)置部門或崗位對固定資產(chǎn)購建(外購或自建)進(jìn)行預(yù)算審核，了解預(yù)算外、超預(yù)算固定資產(chǎn)購建的審核程序，審批權(quán)限等。
取得一筆固定資產(chǎn)購建的請購單或類似功能的請購文件，檢查：
請購發(fā)起部門有無對固定資產(chǎn)請購的業(yè)務(wù)方面的必要性或依據(jù)等作出說明;
有無請購部門直接負(fù)責(zé)人、公司主管等對業(yè)務(wù)必要性的審核意見、簽名等;
有無預(yù)算審核部門或崗位的預(yù)算審核意見;
有權(quán)審批人(或機(jī)構(gòu))有無簽署審批意見，有無越權(quán)、越級(jí)審批的情況;
請購的審核程序是否遵循“先業(yè)務(wù)必要性后預(yù)算可能性”的審核順序;
請購單據(jù)有無設(shè)置預(yù)算外、超預(yù)算審批的欄目;
如抽取的請購單據(jù)為預(yù)算外、超預(yù)算采購，檢查審批人權(quán)限是否與制度規(guī)定相符。
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