遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級會計實務答疑
來源：東奧會計在線責編：張帆2019-07-24 09:57:48
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【問題】
甲公司2019年度利潤總額為1300萬元，當年因其他權益工具投資確認遞延所得稅資產(chǎn)增加25萬元，因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金使遞延所得稅資產(chǎn)增加125萬元，因固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則下列說法正確的有( )。
A.甲公司2019年度凈利潤為1150萬元
B.甲公司2019年度應交所得稅為500萬元
C.因其他權益工具投資確認遞延所得稅資產(chǎn)增加會減少所得稅費用
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債會減少所得稅費用
正確答案:B,D
遞延所得稅資產(chǎn)不是可抵扣差異嗎?為什么這里的應交稅還要加上125呢?
【答疑】
遞延是未來對所得稅的影響，未來抵扣當期需要調(diào)增
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注：答疑內(nèi)容出自東奧《中級會計實務》教研團隊
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