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遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級會計實務答疑

來源:東奧會計在線責編:張帆2019-07-24 09:57:48

想要在中級會計考試中取得好的成績,就要不斷的豐富自己的知識體系!中級會計實務熱門答疑,小編已整理,大家快來學習吧!

遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級會計實務答疑

【問題】

甲公司2019年度利潤總額為1300萬元,當年因其他權益工具投資確認遞延所得稅資產(chǎn)增加25萬元,因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金使遞延所得稅資產(chǎn)增加125萬元,因固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則下列說法正確的有(  )。

A.甲公司2019年度凈利潤為1150萬元

B.甲公司2019年度應交所得稅為500萬元

C.因其他權益工具投資確認遞延所得稅資產(chǎn)增加會減少所得稅費用

D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債會減少所得稅費用

正確答案:B,D

遞延所得稅資產(chǎn)不是可抵扣差異嗎?為什么這里的應交稅還要加上125呢?

【答疑】

遞延是未來對所得稅的影響,未來抵扣當期需要調(diào)增

中級會計考試其實是對學習的檢測,因此大家不要驚慌,努力學習就對了!中級會計實務科目熱門答疑堅持整理更新,好好利用這一資源吧!

注:答疑內(nèi)容出自東奧《中級會計實務》教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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