遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑
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【問題】
甲公司2019年度利潤(rùn)總額為1300萬元，當(dāng)年因其他權(quán)益工具投資確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加25萬元，因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金使遞延所得稅資產(chǎn)增加125萬元，因固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則下列說法正確的有( )。
A.甲公司2019年度凈利潤(rùn)為1150萬元
B.甲公司2019年度應(yīng)交所得稅為500萬元
C.因其他權(quán)益工具投資確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加會(huì)減少所得稅費(fèi)用
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用
正確答案:B,D
遞延所得稅資產(chǎn)不是可抵扣差異嗎?為什么這里的應(yīng)交稅還要加上125呢?
【答疑】
遞延是未來對(duì)所得稅的影響，未來抵扣當(dāng)期需要調(diào)增
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注：答疑內(nèi)容出自東奧《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教研團(tuán)隊(duì)
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