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所得稅匯算清繳退稅會計分錄怎么做

來源:東奧會計在線 責編:韓旭 2019-08-02 16:32:25

精選回答

東奧中級會計職稱

2024-06-14 13:52:30

所得稅匯算清繳退稅會計分錄:

一.當年退稅款

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:所得稅費用(使用紅字沖減,表示實際支付的所得稅減少)

二.以前年度退稅款

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費——應交所得稅(使用紅字沖減,表示應交的所得稅減少)

結轉時:

借:應交稅費——應交所得稅

貸:以前年度損益調整(使用紅字沖減,表示調整以前年度的損益)

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配——未分配利潤(使用紅字沖減,表示調整以前年度的利潤分配)

所得稅匯算清繳的流程:

一.開始準備工作

1.備查資料的整理:企業(yè)需要將上一年度的各項財務、稅務資料進行整理,包括會計憑證、賬簿、發(fā)票、銀行對賬單等。

2.賬務處理:企業(yè)需要對上一年度的賬務進行審核、調整和結賬處理,以確保財務數據的準確性。

3.稅務處理:企業(yè)需要對上一年度的納稅情況進行核對和整理,包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅等。

二.填寫納稅申報表

1.獲取表格:登錄電子申報系統(tǒng)或相關稅務平臺,獲取企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

2.填寫信息:按照稅務部門規(guī)定的格式和要求,填寫主表和附表。主表是企業(yè)所得稅年度納稅的核心表格,附表則是對主表中數據的補充說明和細節(jié)補充。

三.繳納稅款

1.計算稅額:根據納稅申報表中的數據計算出實際應納稅額。

2.繳納稅款:將計算出的應納稅額繳納至稅務部門。如果企業(yè)實際應納稅額小于已繳納稅額,可以申請退稅;如果實際應納稅額大于已繳納稅額,則需要補繳稅款。

四.報送納稅申報表

1.提交申報:將填寫完整并經過審核的納稅申報表及相關附件提交給稅務部門。提交方式可以是在線提交、郵寄或親自到稅務部門提交。

2.等待審核:稅務部門會對企業(yè)提交的納稅申報表進行審核,如有問題會要求企業(yè)進行補正。

五.完成匯算清繳

1.稅務部門復核:稅務部門對納稅申報和繳稅情況進行復核,確保稅款的正確性和及時性。

2.發(fā)放稅務憑證:復核通過后,稅務部門會發(fā)放稅務憑證給企業(yè),如稅收發(fā)票、納稅確認書等。

六.結算與歸檔

1.結算:企業(yè)對匯算清繳的稅款進行結算,確保財務記錄的準確性。

2.歸檔:對匯算清繳的所有資料進行整理和歸檔,以備以后的稅務審查和備案使用。

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