所得稅匯算清繳退稅會計分錄怎么做
精選回答
所得稅匯算清繳退稅會計分錄：
一.當(dāng)年退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：所得稅費用(使用紅字沖減，表示實際支付的所得稅減少)
二.以前年度退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(使用紅字沖減，表示應(yīng)交的所得稅減少)
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整(使用紅字沖減，表示調(diào)整以前年度的損益)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤(使用紅字沖減，表示調(diào)整以前年度的利潤分配)
所得稅匯算清繳的流程：
一.開始準(zhǔn)備工作
1.備查資料的整理：企業(yè)需要將上一年度的各項財務(wù)、稅務(wù)資料進(jìn)行整理，包括會計憑證、賬簿、發(fā)票、銀行對賬單等。
2.賬務(wù)處理：企業(yè)需要對上一年度的賬務(wù)進(jìn)行審核、調(diào)整和結(jié)賬處理，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
3.稅務(wù)處理：企業(yè)需要對上一年度的納稅情況進(jìn)行核對和整理，包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅等。
二.填寫納稅申報表
1.獲取表格：登錄電子申報系統(tǒng)或相關(guān)稅務(wù)平臺，獲取企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
2.填寫信息：按照稅務(wù)部門規(guī)定的格式和要求，填寫主表和附表。主表是企業(yè)所得稅年度納稅的核心表格，附表則是對主表中數(shù)據(jù)的補(bǔ)充說明和細(xì)節(jié)補(bǔ)充。
三.繳納稅款
1.計算稅額：根據(jù)納稅申報表中的數(shù)據(jù)計算出實際應(yīng)納稅額。
2.繳納稅款：將計算出的應(yīng)納稅額繳納至稅務(wù)部門。如果企業(yè)實際應(yīng)納稅額小于已繳納稅額，可以申請退稅;如果實際應(yīng)納稅額大于已繳納稅額，則需要補(bǔ)繳稅款。
四.報送納稅申報表
1.提交申報：將填寫完整并經(jīng)過審核的納稅申報表及相關(guān)附件提交給稅務(wù)部門。提交方式可以是在線提交、郵寄或親自到稅務(wù)部門提交。
2.等待審核：稅務(wù)部門會對企業(yè)提交的納稅申報表進(jìn)行審核，如有問題會要求企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)正。
五.完成匯算清繳
1.稅務(wù)部門復(fù)核：稅務(wù)部門對納稅申報和繳稅情況進(jìn)行復(fù)核，確保稅款的正確性和及時性。
2.發(fā)放稅務(wù)憑證：復(fù)核通過后，稅務(wù)部門會發(fā)放稅務(wù)憑證給企業(yè)，如稅收發(fā)票、納稅確認(rèn)書等。
六.結(jié)算與歸檔
1.結(jié)算：企業(yè)對匯算清繳的稅款進(jìn)行結(jié)算，確保財務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。
2.歸檔：對匯算清繳的所有資料進(jìn)行整理和歸檔，以備以后的稅務(wù)審查和備案使用。
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