所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-08-02 16:32:25

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-06-14 13:52:30

所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄：

一.當(dāng)年退稅款

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用(使用紅字沖減，表示實(shí)際支付的所得稅減少)

二.以前年度退稅款

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(使用紅字沖減，表示應(yīng)交的所得稅減少)

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整(使用紅字沖減，表示調(diào)整以前年度的損益)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(使用紅字沖減，表示調(diào)整以前年度的利潤(rùn)分配)

所得稅匯算清繳的流程：

一.開(kāi)始準(zhǔn)備工作

1.備查資料的整理：企業(yè)需要將上一年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料進(jìn)行整理，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、發(fā)票、銀行對(duì)賬單等。

2.賬務(wù)處理：企業(yè)需要對(duì)上一年度的賬務(wù)進(jìn)行審核、調(diào)整和結(jié)賬處理，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3.稅務(wù)處理：企業(yè)需要對(duì)上一年度的納稅情況進(jìn)行核對(duì)和整理，包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等。

二.填寫(xiě)納稅申報(bào)表

1.獲取表格：登錄電子申報(bào)系統(tǒng)或相關(guān)稅務(wù)平臺(tái)，獲取企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

2.填寫(xiě)信息：按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的格式和要求，填寫(xiě)主表和附表。主表是企業(yè)所得稅年度納稅的核心表格，附表則是對(duì)主表中數(shù)據(jù)的補(bǔ)充說(shuō)明和細(xì)節(jié)補(bǔ)充。

三.繳納稅款

1.計(jì)算稅額：根據(jù)納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)計(jì)算出實(shí)際應(yīng)納稅額。

2.繳納稅款：將計(jì)算出的應(yīng)納稅額繳納至稅務(wù)部門(mén)。如果企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額小于已繳納稅額，可以申請(qǐng)退稅;如果實(shí)際應(yīng)納稅額大于已繳納稅額，則需要補(bǔ)繳稅款。

四.報(bào)送納稅申報(bào)表

1.提交申報(bào)：將填寫(xiě)完整并經(jīng)過(guò)審核的納稅申報(bào)表及相關(guān)附件提交給稅務(wù)部門(mén)。提交方式可以是在線提交、郵寄或親自到稅務(wù)部門(mén)提交。

2.等待審核：稅務(wù)部門(mén)會(huì)對(duì)企業(yè)提交的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，如有問(wèn)題會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)正。

五.完成匯算清繳

1.稅務(wù)部門(mén)復(fù)核：稅務(wù)部門(mén)對(duì)納稅申報(bào)和繳稅情況進(jìn)行復(fù)核，確保稅款的正確性和及時(shí)性。

2.發(fā)放稅務(wù)憑證：復(fù)核通過(guò)后，稅務(wù)部門(mén)會(huì)發(fā)放稅務(wù)憑證給企業(yè)，如稅收發(fā)票、納稅確認(rèn)書(shū)等。

六.結(jié)算與歸檔

1.結(jié)算：企業(yè)對(duì)匯算清繳的稅款進(jìn)行結(jié)算，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。

2.歸檔：對(duì)匯算清繳的所有資料進(jìn)行整理和歸檔，以備以后的稅務(wù)審查和備案使用。

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