購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入
精選回答
購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益，交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
這是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
或者是在初始確認時屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等，如企業(yè)管理的以公允價值進行業(yè)績考核的某項投資組合。
取得交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費用)
貸：銀行存款
持有交易性金融資產(chǎn)
(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實際發(fā)放時
企業(yè)收到在取得交易性金融資產(chǎn)時，支付價款中包括的被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息時：
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等
(2)宣告分紅或利息到期，及實際發(fā)放時
宣告或到期時
借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
貸：投資收益
發(fā)放時
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益
公允價值>賬面價值時
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值<賬面價值時
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
出售交易性金融資產(chǎn)：
借：其他貨幣資金等(實際收到的錢)
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價值變動(或借方，余額反向出)
投資收益(損失記借方，收益記貸方)
交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且變動計入當期損益，這是一個很常見的考點，了解更多相關(guān)信息請點擊
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