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增值稅的賬務(wù)處理分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-07-08 13:46:22

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 11:31:46

增值稅的賬務(wù)處理分錄

增值稅的賬務(wù)處理分錄：

小規(guī)模納稅人

購(gòu)入材料時(shí)：

借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)

 貸：銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時(shí)：

借：銀行存款等

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無(wú)進(jìn)銷之分)

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

 貸：銀行存款

一般納稅人

購(gòu)進(jìn)貨物：

借：庫(kù)存商品等

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸：銀行存款等

銷售貨物：

借：應(yīng)收賬款等

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

 貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

 貸：銀行存款

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增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置

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