所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量_2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日攻克一習(xí)題
自己選擇的路，就一定要堅(jiān)持到底。參加中級(jí)會(huì)計(jì)考試，不僅是對(duì)我們專(zhuān)業(yè)能力的考驗(yàn)，更是對(duì)毅力和專(zhuān)注力的多方面考量，面對(duì)即將到來(lái)的考試，最后關(guān)頭一定不要松懈。
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【例題?單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2×19年應(yīng)交所得稅為( )萬(wàn)元。
A.250
B.295
C.205
D.255
【答案】B
【解析】甲公司2×19年應(yīng)交所得稅=(1 000+100+80)×25%=295(萬(wàn)元)。遞延所得稅，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容選自張志鳳老師授課講義
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