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調(diào)整以前年度費(fèi)用的賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：魚(yú)羊 2020-09-04 14:25:17

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-10-11 11:18:05

調(diào)整以前年度費(fèi)用的賬務(wù)處理

調(diào)整以前年度費(fèi)用的賬務(wù)處理

涉及損益的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算：費(fèi)用增加、收入減少→利潤(rùn)減少，借記“以前年度損益調(diào)整”科目；費(fèi)用減少、收入增加→利潤(rùn)增加，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。最后將凈利潤(rùn)的影響數(shù)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”中，然后相應(yīng)地調(diào)整“盈余公積”。

所得稅費(fèi)用

與稅法規(guī)定一致：會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí)，調(diào)增所得稅費(fèi)用：

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

       貸：以前年度損益調(diào)整

與稅法規(guī)定不一致存在暫時(shí)性差異的

會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí)，調(diào)增所得稅費(fèi)用：

借：以前年度損益調(diào)整

       貸：遞延所得稅負(fù)債（或遞延所得稅資產(chǎn)）

會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

      貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目：

資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初余額；

利潤(rùn)表：調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的“上年金額”欄。

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