東奧中級會計職稱
2025-06-27 07:48:56

資產的賬面價值大于計稅基礎是應納稅暫時性差異。
在應納稅暫時性差異產生當期,應當確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況:
資產的賬面價值大于其計稅基礎;
負債的賬面價值小于其計稅基礎。
在可抵扣暫時性差異產生當期,符合確認條件的情況下,應當確認相關的遞延所得稅資產。
可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況:
資產的賬面價值小于其計稅基礎;
負債的賬面價值大于其計稅基礎。
注:以上中級考試知識點選自張敬富老師2021年《中級會計實務》授課講義
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