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資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是什么差異?

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-10-20 11:20:19

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 07:48:56

資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是什么差異

資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是應納稅暫時性差異。

在應納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。

應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ);

負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件的情況下，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ);

負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。

注：以上中級考試知識點選自張敬富老師2021年《中級會計實務》授課講義

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