當(dāng)期所得稅_2022年中級會計(jì)實(shí)務(wù)必備知識點(diǎn)
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【知識點(diǎn)】當(dāng)期所得稅
【所屬章節(jié)】
第十四章所得稅——第三節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
【內(nèi)容導(dǎo)航】
當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
由稅前會計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何對暫時(shí)性差異進(jìn)行調(diào)整?
應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
若暫時(shí)性差異不影響損益，如其他債權(quán)投資正常的公允價(jià)值變動產(chǎn)生的其他綜合收益，則不需要納稅調(diào)整。
注：以上中級會計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張志鳳老師《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義
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