當(dāng)前位置：東奧會計在線>中級會計職稱>中級會計實務(wù)>專業(yè)問答>正文

遞延所得稅為負(fù)數(shù)如何影響利潤

來源：東奧會計在線責(zé)編：褚京瑾 2022-09-07 10:00:24

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 07:22:06

在確認(rèn)遞延所得稅的情況下，由于遞延所得稅會影響“所得稅費用”，從而影響凈利潤。

所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

凈利潤=利潤總額-所得稅費用

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日確認(rèn)的商譽或計入利潤表當(dāng)期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項會計處理方法

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項用什么科目核算

會計知識點解讀，考點分析可以關(guān)注中級會計實務(wù)欄目。

免費試聽全部>>