資產(chǎn)和負債計稅基礎的確定_2023年中級會計實務知識點打卡




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【知識點】資產(chǎn)和負債計稅基礎的確定★★★
【所屬章節(jié)】第十六章 所得稅
資產(chǎn)和負債計稅基礎的確定
一、資產(chǎn)的計稅基礎
(一)含義:資產(chǎn)的計稅基礎:是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中,計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。
(二)基本規(guī)定:
初始確認:計稅基礎:一般為取得成本
持續(xù)持有:計稅基礎:是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額
二、負債的計稅基礎
負債的計稅基礎=原值(賬面價值)-未來抵扣金額
或者:未來可抵扣金額=原值-計稅基礎
注:以上中級會計考試學習內(nèi)容選自張敬富老師《中級會計實務》授課講義
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