資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定_2023年中級會計實務(wù)知識點打卡
來源：東奧會計在線責(zé)編：譚暢2023-07-06 10:33:07
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【知識點】資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定★★★
【所屬章節(jié)】第十六章 所得稅
資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定
一、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
（一）含義：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
（二）基本規(guī)定：
初始確認(rèn)：計稅基礎(chǔ)：一般為取得成本
持續(xù)持有：計稅基礎(chǔ)：是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額
二、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=原值（賬面價值）-未來抵扣金額
或者：未來可抵扣金額=原值-計稅基礎(chǔ)
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張敬富老師《中級會計實務(wù)》授課講義
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