會(huì)計(jì)不相容崗位分離哪五個(gè)
精選回答
1.出納人員不得兼任(兼管)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目(4類)的登記工作。
出納人員不得兼的崗位僅限于上述列舉的項(xiàng)目，不在列舉范圍內(nèi)的可以兼任，例如，出納人員可以兼任固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)明細(xì)賬目的登記工作。
2.不相容職務(wù)分離控制是企業(yè)內(nèi)部控制措施之一，要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。
主要包括：
1.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦。
2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄。
3.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管。
4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查。
5.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。
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