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工資只計(jì)提不發(fā)放怎么做賬

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-12-08 09:56:16

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 06:44:33

計(jì)提工資借：××費(fèi)用(管理/銷售等)，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。

計(jì)提社保(企業(yè)部分)借：××費(fèi)用(管理/銷售等)，貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。

注：計(jì)提工資未發(fā)，做以上兩步即可。計(jì)提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方，不做任何賬務(wù)處理。

等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

次月發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——工資，貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)，貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

上交個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。

計(jì)提的工資沒(méi)有發(fā)放完怎么做賬

職工未領(lǐng)工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：其他應(yīng)付款-***。職工領(lǐng)取時(shí)：借：其他應(yīng)付款-***，貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

雖然說(shuō)“應(yīng)付職工薪酬”這個(gè)是個(gè)往來(lái)科目，但是未全部發(fā)放的工資，還是建議轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款-員工”，這樣應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目看起來(lái)就比較清爽，每期余額肯定就是計(jì)提的待發(fā)的下個(gè)月工資全額或者暫估的下個(gè)月工資全額，而沒(méi)有其他雜項(xiàng)混在里面。

針對(duì)年終獎(jiǎng)的不全額發(fā)放，分兩種情況，第一種是全額享受年終獎(jiǎng)的優(yōu)惠個(gè)稅政策，如果進(jìn)行了全額計(jì)提，并按照優(yōu)惠政策計(jì)提了個(gè)稅，余下的70%就可以放在“其他應(yīng)付款”，發(fā)的時(shí)候沖其他應(yīng)付款，全額年終獎(jiǎng)對(duì)應(yīng)的稅金在發(fā)放30%的當(dāng)月就核算，并于次月繳納。

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