所得稅會(huì)計(jì)概述_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
志在峰巔的攀登者，會(huì)一直努力向前走。2024年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間已經(jīng)公布，想要在考試中收獲好成績(jī)，在預(yù)習(xí)階段就要好好學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容！
【知識(shí)點(diǎn)】所得稅會(huì)計(jì)概述
【所屬章節(jié)】第十六章 所得稅
所得稅會(huì)計(jì)概述
一、應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)
應(yīng)納稅所得額——根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的征納應(yīng)納所得稅額的基礎(chǔ)。遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)——根據(jù)會(huì)計(jì)原則計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。遵循的是公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量變動(dòng);
會(huì)計(jì)原則和稅法規(guī)定并不完全一致，由此產(chǎn)生了會(huì)計(jì)和稅收的差異，進(jìn)而出現(xiàn)了所得稅會(huì)計(jì)核算的問題。
調(diào)整公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額(間接法)
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
二、企業(yè)所得稅核算方法
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，核算過程如下：
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自彭婷老師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》2023年授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)