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現(xiàn)金流量表公式法編制

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-06-24 09:26:59

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東奧中級會計職稱

2025-06-27 06:29:38

現(xiàn)金流量表公式法編制

現(xiàn)金流量表的公式法編制主要涉及幾個關(guān)鍵的計算公式和步驟，下面將按照經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動以及匯率變動等方面進(jìn)行詳細(xì)解釋。

一.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

計算公式：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+增值稅稅率)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

2.收到的稅費返還

計算公式：

收到的稅費返還=(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

計算公式(簡化)：

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入

二.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額主要包括購買或處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，以及投資活動等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。

三.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額主要涉及借款、償還債務(wù)、發(fā)行或回購股票等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。

四.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

如果企業(yè)有外幣資產(chǎn)或負(fù)債，匯率變動可能會影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的價值。

五.總結(jié)

現(xiàn)金流量表的公式法編制是通過將上述各項現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行匯總，計算得出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”，并與期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額相加，得出期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額。這一過程中，各個計算公式都是基于企業(yè)的財務(wù)報表(如利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等)和相關(guān)明細(xì)賬簿的數(shù)據(jù)。

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