關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理——2025年《中級會計實務(wù)》預(yù)習階段考點

來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-01-06 14:21:33

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人生最大的貴人，是那個不斷努力向前的自己；若自己不夠優(yōu)秀，遇見再好的人也無濟于事。2025年中級會計備考正在進行中，東奧特整理了2025年《中級會計實務(wù)》預(yù)習階段學習考點，不要因為一時的困難而懷疑人生，不要因一時的迷茫而放棄追求，真正的力量是從無數(shù)次失敗中爬起來，重新出發(fā)。

關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理——2025年《中級會計實務(wù)》預(yù)習階段考點

【第十七章 所得稅】

關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理

基本原則

1.對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認的資產(chǎn)和負債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易（簡稱單項交易），不適用上述關(guān)于豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。

2.企業(yè)對該單項交易因資產(chǎn)和負債的初始確認所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應(yīng)當在交易發(fā)生時分別確認相應(yīng)的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。

相關(guān)舉例

1.承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易；

2.固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認預(yù)計負債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等。

以上就是為大家整理的關(guān)于關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理相關(guān)內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用預(yù)習階段的學習時間，積極備考，希望大家都能取得中級會計師資格證！