融資租賃和融資性售后回租的區(qū)別
精選回答
融資租賃和融資性售后回租是兩種不同的融資方式，它們之間存在一些顯著的區(qū)別。
一、定義與操作方式
融資租賃
定義：融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物及供貨人的選擇，購買租賃物并提供給承租人使用，承租人支付租金的交易方式。
操作方式：通常由三方(出租人、承租人和供貨商)參與，涉及兩個(gè)合同(租賃合同和購買合同)。出租人購買承租人指定的租賃物，并將其出租給承租人使用。
融資性售后回租
定義：融資性售后回租是指企業(yè)(承租人)將其自有的資產(chǎn)出售給金融租賃公司(出租人)，并立即從該金融租賃公司租回該資產(chǎn)繼續(xù)使用的一種融資方式。
操作方式：涉及兩方主體(承租人和出租人)，但實(shí)質(zhì)上是一個(gè)買賣和租賃的組合交易。承租人先出售資產(chǎn)給出租人，再以租賃方式租回該資產(chǎn)。
二、資產(chǎn)所有權(quán)與使用權(quán)
融資租賃
在租賃期內(nèi)，租賃物的所有權(quán)通常屬于出租人，承租人擁有使用權(quán)。
租賃期滿后，承租人可以選擇購買租賃物，從而獲得所有權(quán)。
融資性售后回租
承租人出售資產(chǎn)給出租人后，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給出租人。
承租人通過租賃方式繼續(xù)使用資產(chǎn)，但此時(shí)的使用權(quán)是基于租賃合同的。
租賃期滿后，承租人通常可以選擇以象征性價(jià)格回購資產(chǎn)，重新獲得所有權(quán)。
三、稅率與稅務(wù)處理
融資租賃
增值稅稅率根據(jù)租賃物的類型而定，有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用增值稅稅率通常為13%，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用稅率則為9%。
融資性售后回租
在某些情況下，融資性售后回租可能不交增值稅，具體稅務(wù)處理需根據(jù)稅法規(guī)定和合同約定執(zhí)行。
四、風(fēng)險(xiǎn)與收益
融資租賃
出租人承擔(dān)資產(chǎn)余值風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樽赓U期滿后資產(chǎn)可能貶值或無法順利出售。
承租人通過融資租賃獲得所需資產(chǎn)的使用權(quán)，同時(shí)避免了直接購買資產(chǎn)所需的大額資金支出。
融資性售后回租
承租人通過出售并回租資產(chǎn)獲得現(xiàn)金流入，同時(shí)保留了資產(chǎn)的使用權(quán)。
但承租人需要承擔(dān)租金支付義務(wù)，并可能面臨資產(chǎn)被出租人處置的風(fēng)險(xiǎn)。
五、應(yīng)用場景
融資租賃
適用于企業(yè)缺乏資金購買所需設(shè)備或資產(chǎn)的情況。
也適用于企業(yè)希望避免資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)的情況，因?yàn)樽赓U期滿后可以選擇不購買資產(chǎn)。
融資性售后回租
適用于企業(yè)擁有閑置資產(chǎn)但需要現(xiàn)金流入的情況。
也適用于企業(yè)希望優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低融資成本或提升資產(chǎn)流動(dòng)性的情況。
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