稅控盤維護費全額抵扣
精選回答
政策依據(jù)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
抵扣操作流程
一般納稅人
填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)，在“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費”欄填寫本期發(fā)生額和本期實際抵減稅額，本期實際抵減稅額應(yīng)小于或等于第三列的本期應(yīng)抵減額。
填寫《增值稅減免稅申報明細表》，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄選擇“0001129914”，在“減免項目”下“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)抵扣稅額”“本期實際抵扣稅額”列填寫與《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》第23行相同的金額。
填寫《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》，在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中填寫抵減金額。
小規(guī)模納稅人
填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》，在第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中填寫抵減金額，當(dāng)本期減征額不超過第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)如實填寫；否則，應(yīng)以第10欄為準(zhǔn)，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)至下一期間繼續(xù)抵減。
會計分錄
支付維護費時
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
一般納稅人抵減時
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
小規(guī)模納稅人抵減時
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅
貸：管理費用
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