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補交往年印花稅會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責(zé)編：譚暢 2025-06-26 15:13:11

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-09-25 14:13:57

中級會計補交往年印花稅會計分錄怎么做

補交往年印花稅會計分錄

一、適用場景：補繳金額較大或涉及稅務(wù)稽查調(diào)整，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，并調(diào)整所得稅費用及留存收益。

1.補提印花稅：

借：以前年度損益調(diào)整

    貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

2.實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

    貸：銀行存款

3.調(diào)整所得稅費用（如涉及補稅或退稅）：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

    貸：以前年度損益調(diào)整

4.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

借：利潤分配—未分配利潤

    貸：以前年度損益調(diào)整

5.若需沖減盈余公積（按凈利潤10%計提）：

借：盈余公積—法定盈余公積

    貸：利潤分配—未分配利潤

二、金額較小的情況（簡化處理）

適用場景：補繳金額較小或企業(yè)選擇簡化處理，直接計入當(dāng)期損益。

會計分錄：

借：管理費用—稅金及附加（或營業(yè)稅金及附加）

    貸：銀行存款

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