補(bǔ)交往年印花稅會計(jì)分錄怎么做
精選回答
補(bǔ)交往年印花稅會計(jì)分錄
一、適用場景：補(bǔ)繳金額較大或涉及稅務(wù)稽查調(diào)整，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，并調(diào)整所得稅費(fèi)用及留存收益。
1.補(bǔ)提印花稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅
2.實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅
貸：銀行存款
3.調(diào)整所得稅費(fèi)用（如涉及補(bǔ)稅或退稅）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
4.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
5.若需沖減盈余公積（按凈利潤10%計(jì)提）：
借：盈余公積—法定盈余公積
貸：利潤分配—未分配利潤
二、金額較小的情況（簡化處理）
適用場景：補(bǔ)繳金額較小或企業(yè)選擇簡化處理，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
會計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用—稅金及附加（或營業(yè)稅金及附加）
貸：銀行存款
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