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2017《經濟法基礎》習題精講(24)

來源:東奧會計在線責編:文博2016-12-08 10:32:51


  【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經開啟,預習階段是全面梳理考點的寶貴時期,我們一起來學習2017年初級職稱《經濟法基礎》習題精講(24)。

  甲公司主要提供工程施工勞務。2013年1月,甲公司有關經營業(yè)務如下:

  (1)承包乙公司職工食堂工程,取得工程結算收入200萬元,工程質量獎10萬元,安全生產獎6萬元,支付外聘技術員勞務費1.5萬元。

  (2)承包丙公司辦公樓裝飾工程,取得裝飾結算收入30萬元,提前竣工獎2萬元;丙公司自行采購該項工程所耗用裝飾材料180萬元、空調等設備16萬元。

  (3)出租一幢閑置辦公樓,收取租金18萬元;支付該辦公樓物業(yè)費2萬元, 維修費1.5萬元。

  (4)甲公司除提供施工勞務外,還提供工程設計、工程咨詢、施工設備租賃和工程勘察勘探服務,取得的各項收入能夠分別核算。

  已知,建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。

  要求:

  根據上述資料,分別回答下列問題。

  1.甲公司承包食堂工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.(200+10+6)×3%=6.48(萬元)

  B.(200+10)×3%=6.3(萬元)

  C.(200+10+6-1.5)×3%=6.44(萬元)

  D.200×3%=6(萬元)

  【答案】A

  【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用;建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費、勞動保護費、搶工費、提前竣工獎等,都應并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。

  2.甲公司承包丙公司裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.(30+2+180+16)×3%=6.84(萬元)

  B.(30+2+180)×3%=6.36(萬元)

  C.30×3%=0.9(萬元)

  D.(30+2)×3%=0.96(萬元)

  【答案】D

  【解析】納稅人提供裝飾勞務的,按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業(yè)額。

  3.甲公司出租辦公樓應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.(18-2)×5%=0.8(萬元)

  B.(18-2-1.5) ×5%=0.725(萬元)

  C.18×5%=0.9(萬元)

  D.(18-1.5)×5%=0.825(萬元)

  【答案】C

  【解析】不動產租賃業(yè)務的營業(yè)額,為經營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額,不得扣除任何費用。

  4.甲公司提供的下列服務中,屬于營業(yè)稅改征增值稅“應稅服務”的是( )。

  A.工程設計服務

  B.工程技術咨詢服務

  C.施工設備租賃服務

  D.工程勘察勘探服務

  【答案】ABCD

  【解析】(1)選項A:屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務”;(2)選項BD:屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術服務”;(3)選項C:屬于改征增值稅的“有形動產租賃服務”。


  預祝考生們2017年初級會計職稱考試輕松過關!

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