2017《經濟法基礎》習題精講（24）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經開啟，預習階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學習2017年初級職稱《經濟法基礎》習題精講（24）。
甲公司主要提供工程施工勞務。2013年1月，甲公司有關經營業(yè)務如下：
(1)承包乙公司職工食堂工程，取得工程結算收入200萬元，工程質量獎10萬元，安全生產獎6萬元，支付外聘技術員勞務費1.5萬元。
(2)承包丙公司辦公樓裝飾工程，取得裝飾結算收入30萬元，提前竣工獎2萬元;丙公司自行采購該項工程所耗用裝飾材料180萬元、空調等設備16萬元。
(3)出租一幢閑置辦公樓，收取租金18萬元;支付該辦公樓物業(yè)費2萬元， 維修費1.5萬元。
(4)甲公司除提供施工勞務外，還提供工程設計、工程咨詢、施工設備租賃和工程勘察勘探服務，取得的各項收入能夠分別核算。
已知，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題。
1.甲公司承包食堂工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(200+10+6)×3%=6.48(萬元)
B.(200+10)×3%=6.3(萬元)
C.(200+10+6-1.5)×3%=6.44(萬元)
D.200×3%=6(萬元)
【答案】A
【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用;建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費、勞動保護費、搶工費、提前竣工獎等，都應并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。
2.甲公司承包丙公司裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(30+2+180+16)×3%=6.84(萬元)
B.(30+2+180)×3%=6.36(萬元)
C.30×3%=0.9(萬元)
D.(30+2)×3%=0.96(萬元)
【答案】D
【解析】納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業(yè)額。
3.甲公司出租辦公樓應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(18-2)×5%=0.8(萬元)
B.(18-2-1.5) ×5%=0.725(萬元)
C.18×5%=0.9(萬元)
D.(18-1.5)×5%=0.825(萬元)
【答案】C
【解析】不動產租賃業(yè)務的營業(yè)額，為經營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。
4.甲公司提供的下列服務中，屬于營業(yè)稅改征增值稅“應稅服務”的是( )。
A.工程設計服務
B.工程技術咨詢服務
C.施工設備租賃服務
D.工程勘察勘探服務
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務”;(2)選項BD：屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術服務”;(3)選項C：屬于改征增值稅的“有形動產租賃服務”。
預祝考生們2017年初級會計職稱考試輕松過關!
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