2017《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（24）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（24）。
甲公司主要提供工程施工勞務(wù)。2013年1月，甲公司有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)承包乙公司職工食堂工程，取得工程結(jié)算收入200萬元，工程質(zhì)量獎10萬元，安全生產(chǎn)獎6萬元，支付外聘技術(shù)員勞務(wù)費1.5萬元。
(2)承包丙公司辦公樓裝飾工程，取得裝飾結(jié)算收入30萬元，提前竣工獎2萬元;丙公司自行采購該項工程所耗用裝飾材料180萬元、空調(diào)等設(shè)備16萬元。
(3)出租一幢閑置辦公樓，收取租金18萬元;支付該辦公樓物業(yè)費2萬元， 維修費1.5萬元。
(4)甲公司除提供施工勞務(wù)外，還提供工程設(shè)計、工程咨詢、施工設(shè)備租賃和工程勘察勘探服務(wù)，取得的各項收入能夠分別核算。
已知，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲公司承包食堂工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(200+10+6)×3%=6.48(萬元)
B.(200+10)×3%=6.3(萬元)
C.(200+10+6-1.5)×3%=6.44(萬元)
D.200×3%=6(萬元)
【答案】A
【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用;建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費、勞動保護費、搶工費、提前竣工獎等，都應(yīng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。
2.甲公司承包丙公司裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(30+2+180+16)×3%=6.84(萬元)
B.(30+2+180)×3%=6.36(萬元)
C.30×3%=0.9(萬元)
D.(30+2)×3%=0.96(萬元)
【答案】D
【解析】納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額。
3.甲公司出租辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(18-2)×5%=0.8(萬元)
B.(18-2-1.5) ×5%=0.725(萬元)
C.18×5%=0.9(萬元)
D.(18-1.5)×5%=0.825(萬元)
【答案】C
【解析】不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額，為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。
4.甲公司提供的下列服務(wù)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅“應(yīng)稅服務(wù)”的是( )。
A.工程設(shè)計服務(wù)
B.工程技術(shù)咨詢服務(wù)
C.施工設(shè)備租賃服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)”;(2)選項BD：屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”;(3)選項C：屬于改征增值稅的“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”。
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