2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（25）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-12-08 10:33:57

　　【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年 初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（25）。

　　甲公園為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年6月取得門票收入25萬元、游藝場(chǎng)收入36萬元、內(nèi)設(shè)商品部取得商品零售收入5.15萬元，購(gòu)入紀(jì)念品收到普通發(fā)票注明金額為2.06萬元，內(nèi)設(shè)餐廳取得現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入100萬元，舉辦雜技表演取得收入2萬元。將閑置兩層樓裝修后出租，年租金60萬元，本月預(yù)收30萬元，支付裝修費(fèi)5萬元。

　　已知，娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　1.下列說法中，正確的是( )。

　　A.游藝場(chǎng)收入按“娛樂業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.餐飲收入按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.門票收入按“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.雜技表演收入按“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)C：公園、動(dòng)物園、植物園及其他各種游覽場(chǎng)所銷售門票的業(yè)務(wù)，按“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　2.甲公園當(dāng)月門票、游藝場(chǎng)、餐飲、雜技表演收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.25×5%+36×20%+100×3%+2×5%=11.55(萬元)

　　B.25×5%+36×20%+100×5%+2×3%=13.51(萬元)

　　C.25×3%+36×5%+100×5%+2×20%=7.95(萬元)

　　D.25×3%+36×20%+100×5%+2×3%=13.01(萬元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)門票收入、雜技表演收入按“文化體育業(yè)”適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率;(2)游藝場(chǎng)收入按“娛樂業(yè)”適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率;(3)餐飲收入按“服務(wù)業(yè)”適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率;(4)甲公園應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=25×3%+36×20%+100×5%+2×3%=13.01(萬元)。

　　3.商品部銷售商品收入應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.5.15×3%=0.1545(萬元)

　　B.5.15÷(1+3%)×3%-2.06÷(1+3%)×3%=0.09(萬元)

　　C.5.15÷(1+3%)×3%=0.15(萬元)

　　D.5.15×3%-2.06÷(1+3%)×3%=0.0945(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物的應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;(2)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)商品部銷售商品收入應(yīng)繳納增值稅=5.15÷(1+3%)×3%=0.15(萬元)。

　　4.甲公園出租業(yè)務(wù)本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.(30-5)×5%=1.25(萬元)

　　B.(60-5)×5%=2.75(萬元)

　　C.30×5%=1.5(萬元)

　　D.60×5%=3(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用;(2)選項(xiàng)CD：納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　預(yù)祝考生們2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!