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2017《經(jīng)濟法基礎》習題精講(29)

來源:東奧會計在線責編:文博2016-12-08 10:42:39


  【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,預習階段是全面梳理考點的寶貴時期,我們一起來學習2017年初級職稱《經(jīng)濟法基礎》習題精講(29)。

  甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)及銷售業(yè)務。2014年9月有關經(jīng)濟業(yè)務如下:

  (1)銷售普通住宅20套,取得價款1900萬元;以總售價為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。

  (2)銷售商鋪5間,取得價款950萬元,支付代銷機構傭金19萬元。

  (3)出租閑置場地用作停車場,取得租金41.8萬元、管理費5.7萬元。

  (4)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資,該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元,評估作價5240萬元,協(xié)議約定,甲公司參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險。

  已知:服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分析回答下列問題。

  1.甲公司當月普通住宅應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.(1900+380)×5%=114(萬元)

  B.(1900+380)÷(1-5%)×5%=120(萬元)

  C.1900÷(1-5%)×5%=100(萬元)

  D.1900×(1-5%)×5%=90.25(萬元)

  【答案】A

  【解析】(1)用普通住宅抵償工程款,應視同銷售不動產(chǎn);(2)甲公司當月普通住宅應繳納營業(yè)稅稅額=(1900+380)×5%=114(萬元)。

  2.甲公司當月商鋪應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.950×5%=47.5(萬元)

  B.(950-19)×5%=46.55(萬元)

  C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49(萬元)

  D.950÷(1-5%)×5%=50(萬元)

  【答案】A

  【解析】(1)納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用(稅法未允許扣除向代銷機構支付的傭金);(2)甲公司當月商鋪應繳納營業(yè)稅稅額=950×5%=47.5(萬元)。

  3.甲公司當月出租閑置場地應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。

  A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855(萬元)

  B.41.8÷(1-5%)×5%=2.2(萬元)

  C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5(萬元)

  D.(41.8+5.7)×5%=2.375(萬元)

  【答案】D

  【解析】(1)出租閑置場地,應按照“服務業(yè)—租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(2)租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額,不得扣除任何費用;(3)甲公司當月出租閑置場地應繳納營業(yè)稅稅額=(41.8+5.7)×5%=2.375(萬元)。

  4.下列稅種中,甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資應繳納的是( )。

  A.契稅

  B.企業(yè)所得稅

  C.營業(yè)稅

  D.土地增值稅

  【答案】BD

  【解析】(1)選項A:以房屋權屬作價投資、入股應征收契稅,但該契稅應由被投資方繳納,甲公司作為投資方不繳納契稅;(2)選項B:甲公司將其開發(fā)的商業(yè)樓對外投資,視同銷售,應確認銷售收入并計入收入總額計征企業(yè)所得稅;(3)選項C:以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征收營業(yè)稅;(4)選項D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的,不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定,應征收土地增值稅。


  預??忌鷤?017年初級會計職稱考試輕松過關!

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