2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（28）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-12-08 10:41:34

　　【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開(kāi)啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017年 初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（28）。

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2013年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬(wàn)元。

　　(2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款351萬(wàn)元，另收取提車價(jià)款14.04萬(wàn)元。

　　(3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬(wàn)元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬(wàn)元、材料費(fèi)11.7萬(wàn)元。

　　已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

　　1.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%=150.83(萬(wàn)元)

　　B.(360+2.5)×25%=90.625(萬(wàn)元)

　　C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬(wàn)元)

　　D.(360+90+2.5)×25%=113.125(萬(wàn)元)

　　【答案】C

　　【解析】(第6章考點(diǎn))(1)通關(guān)、商檢費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬(wàn)元)。

　　2.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算增值稅，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入組成稅價(jià)格的是( )。

　　A.關(guān)稅完稅價(jià)格

　　B.通關(guān)、商檢費(fèi)用

　　C.消費(fèi)稅

　　D.關(guān)稅

　　【答案】ACD

　　【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的貨物，其進(jìn)口增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。

　　3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(萬(wàn)元)

　　B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(萬(wàn)元)

　　C.(351+14.04)×17%=62.0568(萬(wàn)元)

　　D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(萬(wàn)元)