2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(28)
【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開(kāi)啟,預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(28)。
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事汽車(chē)貿(mào)易及維修業(yè)務(wù),2013年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)進(jìn)口一批越野車(chē),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元,繳納關(guān)稅90萬(wàn)元,支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售小轎車(chē)取得含增值稅價(jià)款351萬(wàn)元,另收取提車(chē)價(jià)款14.04萬(wàn)元。
(3)維修汽車(chē)取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬(wàn)元,其中工時(shí)費(fèi)9.36萬(wàn)元、材料費(fèi)11.7萬(wàn)元。
已知:越野車(chē)的消費(fèi)稅稅率為25%,增值稅稅率為17%。
要求:
根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題。
1.甲公司進(jìn)口越野車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%=150.83(萬(wàn)元)
B.(360+2.5)×25%=90.625(萬(wàn)元)
C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬(wàn)元)
D.(360+90+2.5)×25%=113.125(萬(wàn)元)
【答案】C
【解析】(第6章考點(diǎn))(1)通關(guān)、商檢費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)甲公司進(jìn)口越野車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬(wàn)元)。
2.甲公司進(jìn)口越野車(chē)應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算增值稅,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入組成稅價(jià)格的是( )。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格
B.通關(guān)、商檢費(fèi)用
C.消費(fèi)稅
D.關(guān)稅
【答案】ACD
【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的貨物,其進(jìn)口增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。
3.甲公司銷(xiāo)售小轎車(chē)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(萬(wàn)元)
B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(萬(wàn)元)
C.(351+14.04)×17%=62.0568(萬(wàn)元)
D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(萬(wàn)元)
【答案】D
【解析】銷(xiāo)售小轎車(chē)收取的提車(chē)款屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)。
4.甲公司維修汽車(chē)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.21.06÷(1+17%)×17%=3.06(萬(wàn)元)
B.(21.06-9.36)×17%=1.989(萬(wàn)元)
C.(21.06-11.7)×17%=1.5912(萬(wàn)元)
D.21.06×17%=3.5802(萬(wàn)元)
【答案】A
【解析】提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍,維修汽車(chē)取得的全部收入均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。
預(yù)??忌鷤?017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過(guò)關(guān)!