亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會計(jì)在線>初級會計(jì)職稱>經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)>正文

2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(38)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:文博2016-12-14 15:25:02


  【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(38)。

  2015年4月,甲公司(增值稅一般納稅人)有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

  (1)從農(nóng)民手中購進(jìn)一批糧食作原材料,開具收購發(fā)票注明的買價(jià)為90萬元;另支付運(yùn)費(fèi)11.10萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為10萬元、增值稅稅額為1.10萬元。

  (2)購進(jìn)一批食品包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為150萬元、增值稅稅額為25.50萬元。

  (3)不動產(chǎn)在建工程購入一批建筑材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元、增值稅稅額為6.80萬元。

  (4)銷售袋裝食品1000箱,取得不含稅銷售額360萬元,另收取延期付款利息2.34萬元。

  (5)甲公司所屬幼兒園領(lǐng)用甲公司自產(chǎn)的兒童食品50箱,作為“六一”兒童節(jié)福利免費(fèi)贈送給小朋友,同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)合計(jì)為10萬元。

  (6)轉(zhuǎn)讓閑置的委托建造的廠房一幢,取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元,另收取對方延期付款違約金10萬元,該廠房的建造成本700萬元。

  已知:增值稅稅率為17%,銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。

  1.甲公司在計(jì)算繳納增值稅時(shí),當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.90×13%+25.50+6.80=44(萬元)

  B.90×17%+1.10+25.50=41.90(萬元)

  C.90×13%+1.10+25.50=38.30(萬元)

  D.90×13%+1.10+25.50+6.80=45.10(萬元)

  【答案】C

  【解析】(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;(2)增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)(交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(1.10萬元),準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣;(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”(不動產(chǎn)在建工程)的購進(jìn)貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額(6.80萬元)不得抵扣。

  2.甲公司在計(jì)算繳納增值稅時(shí),當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.360×17%=61.20(萬元)

  B.(360+10)×17%=62.90(萬元)

  C.360×17%+2.34÷(1+17%)×17%=61.54(萬元)

  D.(360+10)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=63.24(萬元)

  【答案】D

  【解析】(1)銷售袋裝食品時(shí)另外收取的延期付款利息,屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入),應(yīng)計(jì)入銷售額;(2)甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利,視同銷售貨物,應(yīng)按同類貨物的平均銷售價(jià)格(10萬元)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

  3.甲公司轉(zhuǎn)讓閑置廠房應(yīng)納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.1600×5%=80(萬元)

  B.(1600+10)×5%=80.50(萬元)

  C.(1600+10)÷(1+17%)×5%=68.80(萬元)

  D.(1600+10-700)×5%=45.50(萬元)

  【答案】B

  【解析】(1)銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(延期付款違約金10萬元);(2)甲公司銷售的是委托建造的廠房,不能扣除其建造成本;如果甲公司銷售的是以前購置的廠房,則應(yīng)扣除該廠房的購置原價(jià)。

  4.甲公司在轉(zhuǎn)讓其閑置廠房時(shí),下列各項(xiàng)中,屬于甲公司應(yīng)繳納的稅種的是( )。

  A.營業(yè)稅

  B.土地增值稅

  C.契稅

  D.城市維護(hù)建設(shè)稅

  【答案】ABD

  【解析】契稅由買方繳納。


  預(yù)??忌鷤?017年初級會計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!

38816.gif



+1
打印
資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

零基礎(chǔ)入門班

名師核心課程

摸底測試習(xí)題

章節(jié)練習(xí)前兩章

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃