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2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(42)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:文博2016-12-15 13:22:46


  【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開啟,預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(42)。

  甲公司為居民企業(yè),2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

  (1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元,逾期未退包裝物押金取得不含增值稅收入0.5萬元。

  (2)支付職工困難補(bǔ)助3萬元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元。

  (3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬元,已計(jì)入管理費(fèi)用。

  (4)支付稅收滯納金2萬元,直接向貧困山區(qū)捐款5萬元,向街道辦贊助支出6萬元。

  (5)當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。

  1.甲公司下列收入中,在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

  A.國債利息收入15萬元

  B.銀行存款利息收入5萬元

  C.逾期未退包裝物押金收入0.5萬元

  D.產(chǎn)品銷售收入2000萬元

  【答案】ABCD

  2.甲公司下列支出中,在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)扣除的是( )。

  A.街道辦贊助支出6萬元

  B.稅收滯納金2萬元

  C.貧困山區(qū)捐款5萬元

  D.向投資者分配利潤100萬元

  【答案】ABCD

  【解析】(1)選項(xiàng)A:與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,不允許在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B:稅收滯納金不允許在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C:納稅人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),不允許在稅前扣除。

  3.甲公司在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用總額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.30×(1+50%)=45(萬元)

  B.30×50%=15(萬元)

  C.30×(1+100%)=60(萬元)

  D.30×100%=30(萬元)

  【答案】A

  【解析】研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。因此,準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用總額=30+30×50%=45(萬元)。

  4.下列選項(xiàng)中,屬于職工福利費(fèi)范疇的是( )。

  A.職工困難補(bǔ)助3萬元

  B.職工交通補(bǔ)貼2.5萬元

  C.職工食堂人員工資15萬元

  D.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元

  【答案】ABC

  【解析】選項(xiàng)D:屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),不屬于職工福利費(fèi)。


  預(yù)??忌鷤?017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!

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