2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（42）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-12-15 13:22:46

　　【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年 初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（42）。

　　甲公司為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，逾期未退包裝物押金取得不含增值稅收入0.5萬元。

　　(2)支付職工困難補(bǔ)助3萬元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元。

　　(3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。

　　(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。

　　(5)當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　1.甲公司下列收入中，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

　　A.國債利息收入15萬元

　　B.銀行存款利息收入5萬元

　　C.逾期未退包裝物押金收入0.5萬元

　　D.產(chǎn)品銷售收入2000萬元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是( )。

　　A.街道辦贊助支出6萬元

　　B.稅收滯納金2萬元

　　C.貧困山區(qū)捐款5萬元

　　D.向投資者分配利潤100萬元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不允許在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：稅收滯納金不允許在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：納稅人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不允許在稅前扣除。

　　3.甲公司在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用總額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.30×(1+50%)=45(萬元)

　　B.30×50%=15(萬元)

　　C.30×(1+100%)=60(萬元)

　　D.30×100%=30(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。因此，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用總額=30+30×50%=45(萬元)。

　　4.下列選項(xiàng)中，屬于職工福利費(fèi)范疇的是( )。

　　A.職工困難補(bǔ)助3萬元

　　B.職工交通補(bǔ)貼2.5萬元

　　C.職工食堂人員工資15萬元

　　D.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不屬于職工福利費(fèi)。

　　預(yù)?？忌鷤?017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!