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2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(43)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:文博2016-12-15 13:23:37


  【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開(kāi)啟,預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(43)。

  甲企業(yè)為居民企業(yè),2013年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下:

  (1)銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元,出租辦公樓租金收入120萬(wàn)元,信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元;

  (2)用產(chǎn)品換取原材料,該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元;

  (3)實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元;

  (4)支付訴訟費(fèi)2萬(wàn)元,工商行政部門罰款3萬(wàn)元,母公司管理費(fèi)68萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)7萬(wàn)元;

  (5)繳納增值稅90萬(wàn)元,消費(fèi)稅19萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬(wàn)元。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題。

  1.下列業(yè)務(wù)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。

  A.銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元

  B.出租辦公樓租金收入120萬(wàn)元

  C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元

  D.用產(chǎn)品換取原材料35萬(wàn)元

  【答案】ABCD

  【解析】選項(xiàng)D:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

  2.下列稅費(fèi)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是( )。

  A.增值稅90萬(wàn)元

  B.消費(fèi)稅19萬(wàn)元

  C.營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元

  D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬(wàn)元

  【答案】BCD

  【解析】企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加,準(zhǔn)予在稅前扣除。

  3.下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予全額扣除的是( )。

  A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元

  B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元

  C.職工福利費(fèi)150萬(wàn)元

  D.工資薪金總額1000萬(wàn)元

  【答案】BD

  【解析】(1)選項(xiàng)A:職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額(30萬(wàn)元)超過(guò)稅前扣除限額,當(dāng)年稅前只能扣除25萬(wàn)元;(2)選項(xiàng)B:工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2%=20(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額(12萬(wàn)元)未超過(guò)稅前扣除限額,準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除;(3)選項(xiàng)C:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額(150萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額,稅前只能扣除140萬(wàn)元;(4)選項(xiàng)D:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予全額扣除。

  4.下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是( )。

  A.工商行政部門罰款3萬(wàn)元

  B.母公司管理費(fèi)68萬(wàn)元

  C.訴訟費(fèi)2萬(wàn)元

  D.直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)7萬(wàn)元

  【答案】ABD

  【解析】(1)選項(xiàng)A:罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失,稅前不得扣除;(2)選項(xiàng)B:企業(yè)之間支付的管理費(fèi),稅前不得扣除;(3)選項(xiàng)C:納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用,稅前準(zhǔn)予扣除;(4)選項(xiàng)D:納稅人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。


  預(yù)??忌鷤?017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過(guò)關(guān)!

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