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2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(44)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:文博2016-12-16 13:51:39


  【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(44)。

  甲公司為居民企業(yè),2014年有關(guān)收支情況如下:

  (1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。

  (2)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用180萬元,其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元。

  (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈(zèng)支出50萬元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。

  已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額的12%。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分析回答下列問題。

  1.甲公司下列收入中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

  A.出售廠房收入400萬元

  B.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元

  C.股息收益270萬元

  D.銷售貨物收入4300萬元

  【答案】ABD

  【解析】選項(xiàng)C:從直接投資的未上市居民企業(yè)分回的股息收益,免征企業(yè)所得稅。

  2.甲公司的下列折舊費(fèi)用中,在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是( )。

  A.已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元

  B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元

  C.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元

  D.未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元

  【答案】ACD

  【解析】選項(xiàng)BD:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn),不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。

  A.23.5萬元

  B.21.5萬元

  C.30萬元

  D.18萬元

  【答案】D

  【解析】(1)銷售(營業(yè))收入不包括投資收益(理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元)和營業(yè)外收入(出售閑置廠房收入400萬元),在本題中,甲公司2014年度的銷售(營業(yè))收入為4300萬元;(2)扣除限額1=30×60%=18(萬元),扣除限額2=4300×5‰=21.5(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為18萬元。

  4.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。

  A.78萬元

  B.66萬元

  C.72萬元

  D.50萬元

  【答案】D

  【解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元),實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過該限額,可以全額扣除。


  預(yù)??忌鷤?017年初級會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!

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