2017《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（44）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（44）。
甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。
(2)按規(guī)定提取的折舊費用180萬元，其中已投入使用的機器設(shè)備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機械設(shè)備折舊費10萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.出售廠房收入400萬元
B.理財產(chǎn)品收益30萬元
C.股息收益270萬元
D.銷售貨物收入4300萬元
【答案】ABD
【解析】選項C：從直接投資的未上市居民企業(yè)分回的股息收益，免征企業(yè)所得稅。
2.甲公司的下列折舊費用中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元
B.未投入使用的機械設(shè)備折舊費10萬元
C.已投入使用的機器設(shè)備折舊費50萬元
D.未投入使用的廠房折舊費80萬元
【答案】ACD
【解析】選項BD：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )。
A.23.5萬元
B.21.5萬元
C.30萬元
D.18萬元
【答案】D
【解析】(1)銷售(營業(yè))收入不包括投資收益(理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元)和營業(yè)外收入(出售閑置廠房收入400萬元)，在本題中，甲公司2014年度的銷售(營業(yè))收入為4300萬元;(2)扣除限額1=30×60%=18(萬元)，扣除限額2=4300×5‰=21.5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費稅前準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為18萬元。
4.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是( )。
A.78萬元
B.66萬元
C.72萬元
D.50萬元
【答案】D
【解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元)，實際捐贈支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。
預(yù)?？忌鷤?017年初級會計職稱考試輕松過關(guān)!
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