2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（44）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-12-16 13:51:39

　　【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年 初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（44）。

　　甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。

　　(2)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈(zèng)支出50萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額的12%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

　　A.出售廠房收入400萬元

　　B.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元

　　C.股息收益270萬元

　　D.銷售貨物收入4300萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：從直接投資的未上市居民企業(yè)分回的股息收益，免征企業(yè)所得稅。

　　2.甲公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元

　　B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元

　　C.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元

　　D.未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)BD：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。

　　A.23.5萬元

　　B.21.5萬元

　　C.30萬元

　　D.18萬元

　　【答案】D

　　【解析】(1)銷售(營業(yè))收入不包括投資收益(理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元)和營業(yè)外收入(出售閑置廠房收入400萬元)，在本題中，甲公司2014年度的銷售(營業(yè))收入為4300萬元;(2)扣除限額1=30×60%=18(萬元)，扣除限額2=4300×5‰=21.5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為18萬元。

　　4.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。

　　A.78萬元

　　B.66萬元

　　C.72萬元

　　D.50萬元

　　【答案】D

　　【解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元)，實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。

　　預(yù)?？忌鷤?017年初級會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!