2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（45）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-12-16 13:52:33

　　【東奧小編】2017年初級(jí)職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年 初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（45）。

　　甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。

　　(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入5000萬元

　　C.客戶合同違約金收入2萬元

　　D.國債利息收入20萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金3萬元

　　B.銀行加息10萬元

　　C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬元

　　D.向投資者支付的股息30萬元

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金、銀行罰息屬于民事責(zé)任范疇，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項(xiàng)C：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(3)選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。

　　A.50萬元

　　B.25.2萬元

　　C.30萬元

　　D.25萬元

　　【答案】D

　　【解析】(1)甲公司2014年銷售(營業(yè))收入為5000萬元，營業(yè)外收入(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、客戶合同違約金收入2萬元)和投資收益(國債利息收入20萬元)不得計(jì)入當(dāng)年銷售(營業(yè))收入;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5000×5‰=25(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=50×60%=30(萬元)，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元。

　　4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。

　　A.2352萬元

　　B.2387.69萬元

　　C.2407萬元

　　D.2406.8萬元

　　【答案】C

　　【解析】甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=2407(萬元)。

　　預(yù)?？忌鷤?017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!