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2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(45)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:文博2016-12-16 13:52:33


  【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講(45)。

  甲公司為居民企業(yè),2014年有關(guān)收支情況如下:

  (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。

  (2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元,向投資者支付股息30萬元,向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。

  (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。

  已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。

  1.甲公司下列收入中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

  A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元

  B.產(chǎn)品銷售收入5000萬元

  C.客戶合同違約金收入2萬元

  D.國債利息收入20萬元

  【答案】ABC

  【解析】選項(xiàng)D:國債利息收入屬于免稅收入,不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

  2.甲公司下列支出中,在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是( )。

  A.稅收滯納金3萬元

  B.銀行加息10萬元

  C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬元

  D.向投資者支付的股息30萬元

  【答案】ACD

  【解析】(1)選項(xiàng)AB:稅收滯納金、罰金、罰款,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金、銀行罰息屬于民事責(zé)任范疇,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項(xiàng)C:企業(yè)之間支付的管理費(fèi),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(3)選項(xiàng)D:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。

  A.50萬元

  B.25.2萬元

  C.30萬元

  D.25萬元

  【答案】D

  【解析】(1)甲公司2014年銷售(營業(yè))收入為5000萬元,營業(yè)外收入(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、客戶合同違約金收入2萬元)和投資收益(國債利息收入20萬元)不得計(jì)入當(dāng)年銷售(營業(yè))收入;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5000×5‰=25(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=50×60%=30(萬元),稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元。

  4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。

  A.2352萬元

  B.2387.69萬元

  C.2407萬元

  D.2406.8萬元

  【答案】C

  【解析】甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=2407(萬元)。


  預(yù)??忌鷤?017年初級會計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!

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