2017稅務師《稅法一》考點：國際避稅地
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國際避稅地
國際避稅地的類型 | 舉例 |
1.不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū) | 巴哈馬共和國、百慕大群島、開曼群島以及瑙魯 |
2.征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū) | 瑞士、列支敦士登、愛爾蘭、英屬維爾京群島 |
3.所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區(qū) | 中國香港、巴拿馬、塞浦路斯 |
4.雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū) | 盧森堡、荷屬安第列斯 |
國際反避稅的基本方法
1.防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進行國際避稅的一般措施
2.防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移進行國際避稅的一般措施
3.防止利用避稅地避稅的措施
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整
轉(zhuǎn)讓定 價稅制 | 管轄范圍 | 轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是關聯(lián)交易 |
調(diào)整方法 | 可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、可比利潤法 |
【例題1·單選題】關于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列表述正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易
C.轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則
D.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法
【答案】B
【例題2·多選題】下列說法正確的有( )。
A.避稅地是指不征稅的國家或地區(qū)
B.稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內(nèi)容
C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是關聯(lián)交易
D.對轉(zhuǎn)讓定價形成的不合理收入、費用的調(diào)整方法，是轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容
E.轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分
【答案】BCDE
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