2017初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》支付結(jié)算法律制度（44）

來源：東奧會計在線責(zé)編：于歡2017-02-22 10:32:05

　　【東奧小編】初級會計職稱的備考工作正在如火如荼的進行著，為了廣大考生能夠輕松備考初級會計考試，東奧小編為大家提供知識點講解，本篇為《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》支付結(jié)算法律制度章節(jié)的基本講解。

初級職稱

　　銀行卡的分類(★★★)

　　(一)銀行卡的分類

　　1.按是否具有透支功能分：信用卡和借記卡。

　　(1)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡;貸記卡是先消費、后還款，準(zhǔn)貸記卡是先存?zhèn)溆媒穑瑐溆媒鸩蛔阒Ц稌r可透支。

　　(2)借記卡的主要功能包括消費、存取款、轉(zhuǎn)賬、代收付、外匯買賣、投資理財、網(wǎng)上支付等，按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡(含儲蓄卡)、專用卡和儲值卡。

　　(3)聯(lián)名(認(rèn)同)卡，是商業(yè)銀行與營利性機構(gòu)/非營利性機構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品，其所依附的銀行卡品種必須是經(jīng)批準(zhǔn)的品種，并應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管理辦法。

卡片種類		能否透支	是否計息
信用卡	貸記卡	先透支，后還款	對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定（2017年調(diào)整）
信用卡	準(zhǔn)貸記卡	先存入備用金，備用金不足支付時可以透支	按中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息
借記卡	轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）	不得透支使用
	專用卡	不得透支使用
	儲值卡	不得透支使用	不計息

　　2.按幣種不同分：人民幣卡和外幣卡。

　　3.按發(fā)行對象不同分：單位卡(商務(wù)卡)和個人卡。

　　4.按信息載體不同分：磁條卡、芯片(IC)卡。

　　【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是(　　)。

　　A.人民幣卡和外幣卡

　　B.單位卡和個人卡

　　C.信用卡和借記卡

　　D.磁條卡和芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：按幣種不同分類;(2)選項B：按發(fā)行對象不同分類;(3)選項D：按信息載體不同分類。

　　(二)信用卡的具體規(guī)定

　　1.信用卡的申領(lǐng)條件

　　(1)單位或個人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。

　　(2)發(fā)卡銀行可根據(jù)申請人的資信程度，要求其提供擔(dān)保，擔(dān)保的方式可采用保證、抵押或質(zhì)押。

　　(3)凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡;個人申領(lǐng)銀行卡(儲值卡除外)，應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。

　　【例題·單選題】甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是(　　)。

　　A.法人授權(quán)委托書

　　B.營業(yè)執(zhí)照

　　C.資信證明

　　D.開戶許可證

　　【答案】D

　　【解析】凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。

　　2.信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)(2017年重大調(diào)整)

　　(1)信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

　　【解釋1】現(xiàn)金提取，是指持卡人通過柜面和自動柜員機(ATM)等自助機具，以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金。

　　【解釋2】現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶。

　　【解釋3】現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人在非銀行支付機構(gòu)開立的支付賬戶。

　　(2)交易限額

　　①持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元。

　?、诔挚ㄈ送ㄟ^柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)、通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的每卡每日限額，由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人通過協(xié)議約定。

　?、郯l(fā)卡機構(gòu)可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù)，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額。

種類		限額	其他
現(xiàn)金提取	ATM	每卡每日累計不得超過人民幣1萬元
現(xiàn)金提取	柜面	協(xié)議約定
現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬	各渠道	協(xié)議約定
現(xiàn)金充值	各渠道	協(xié)議約定	發(fā)卡機構(gòu)可以自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù)