2017中級職稱《財務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定(二)
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目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
存貨模型
隨機(jī)模型(米勒-奧爾模型)
1.控制原理
企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)。
2.三條線的確定
(1)下限(L)的確定
現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮以下因素的基礎(chǔ)上確定：
①短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度;
?、诠窘杩钅芰?
③公司日常周轉(zhuǎn)所需資金;
?、茔y行要求的補(bǔ)償性余額。
(2)回歸線R的計算公式：
(3)最高控制線H的計算公式為：H=3R-2L
【例7-3】設(shè)某企業(yè)現(xiàn)金部經(jīng)理決定L值應(yīng)為10000元，估計公司現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)差為1000元，持有現(xiàn)金的年機(jī)會成本為15%，換算為i值是0.00039，b=150元。
【補(bǔ)充要求】根隨機(jī)模型計算目標(biāo)現(xiàn)金余額，并且分析如何控制企業(yè)的現(xiàn)金持有額
目標(biāo)現(xiàn)金余額16607元
當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到29821元時：
應(yīng)買進(jìn)證券=29821-16607=13214(元)
當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到10000元時：
應(yīng)出售證券=16607-10000=6607(元)
最后預(yù)祝大家2017中級會計職稱考試輕松過關(guān)，取得理想的成績!
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