2017中級職稱《財務(wù)管理》高頻考點：資金集中管理模式
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資金集中管理模式
(一)資金集中管理模式的概念與內(nèi)容
概念 | 資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。 |
內(nèi)容 | 包括資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中，資金集中是基礎(chǔ)。 |
(二)集團企業(yè)資金集中管理的模式
1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
含義 | 企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。 |
適用范圍 | 通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。 |
2.撥付備用金模式
含義 | 指集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金。 |
特點 | 撥付備用的結(jié)算模式相當于企業(yè)的報銷中心，相比統(tǒng)收統(tǒng)支的結(jié)算模式具有一定的靈活性。 |
適用范圍 | 通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
3.結(jié)算中心模式
含義 | 結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。 |
特點 | 結(jié)算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機構(gòu)，是根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內(nèi)部設(shè)立的，為企業(yè)成員辦理資金融通和結(jié)算，以降低企業(yè)成本、提高資金使用效率的服務(wù)機構(gòu)。 |
4.內(nèi)部銀行模式
含義 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用。 |
適用性 | 內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位 |
5.財務(wù)公司模式
含義 | 財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。 |
特點 | 集團各子公司具有完全獨立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎(chǔ)上的。集團公司經(jīng)營者（或最高決策機構(gòu)）不再直接干預子公司的現(xiàn)金使用和取得。 |
適用性 | 它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設(shè)立的。 |
【例題 判斷題】企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設(shè)立。( )
【答案】×
【解析】資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式，只有財務(wù)公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設(shè)立。企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機構(gòu)，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準。
最后預祝大家2017中級會計職稱考試輕松過關(guān)，取得理想的成績!
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