2017中級職稱《財務管理》高頻考點：資金集中管理模式
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資金集中管理模式
(一)資金集中管理模式的概念與內容
概念 | 資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一運用。 |
內容 | 包括資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中，資金集中是基礎。 |
(二)集團企業(yè)資金集中管理的模式
1.統收統支模式
含義 | 企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。 |
適用范圍 | 通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。 |
2.撥付備用金模式
含義 | 指集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數額的現金。等各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 |
特點 | 撥付備用的結算模式相當于企業(yè)的報銷中心，相比統收統支的結算模式具有一定的靈活性。 |
適用范圍 | 通常適用于那些經營規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
3.結算中心模式
含義 | 結算中心通常是由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員現金收付和往來結算業(yè)務的專門機構。它通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。 |
特點 | 結算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的，為企業(yè)成員辦理資金融通和結算，以降低企業(yè)成本、提高資金使用效率的服務機構。 |
4.內部銀行模式
含義 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑、融通運用。 |
適用性 | 內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位 |
5.財務公司模式
含義 | 財務公司是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。 |
特點 | 集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現金控制是建立在各自具有獨立的經濟利益基礎上的。集團公司經營者（或最高決策機構）不再直接干預子公司的現金使用和取得。 |
適用性 | 它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經過人民銀行審核批準才能設立的。 |
【例題 判斷題】企業(yè)內部銀行是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。( )
【答案】×
【解析】資金集中管理模式包括：統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式，只有財務公司模式需要經過人民銀行審核批準才能設立。企業(yè)內部銀行是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。內部銀行是內部資金管理機構，不需要經過中國人民銀行審核批準。
最后預祝大家2017中級會計職稱考試輕松過關，取得理想的成績!
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