距離初級會計考試僅剩下50天時間，在這非常關(guān)鍵的備考階段，東奧小編為廣大考生朋友們匯總了初級職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》單位銀行結(jié)算賬戶章節(jié)的習題講解，希望能為大家的復(fù)習帶來幫助。

　　單位銀行結(jié)算賬戶大題精析

　　【大題1·不定項選擇題】

　　甲公司2010年1月1日成立，王某為其法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶;之后在Q銀行申請開立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司申請開立基本存款賬戶需要提供的開戶證明文件是(　　)。

　　A.法定代表人身份證件

　　B.政府主管部門的批文

　　C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

　　D.政府財政部門批文

　　【答案】AC

　　【解析】一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位申請開立基本存款賬戶的，需要提供營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的，不必提供)、組織機構(gòu)代碼證(如果有)、法定代表人身份證件以及法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

　　2.甲公司開立基本存款賬戶可以預(yù)留的簽章是(　　)。

　　A.甲公司公章和王某簽名

　　B.甲公司合同專用章和王某簽名

　　C.甲公司財務(wù)專用章和王某蓋章

　　D.甲公司業(yè)務(wù)章加王某蓋章

　　【答案】AC

　　【解析】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的“公章或財務(wù)專用章”加其法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)的代理人的簽名“或者”蓋章。

　　3.甲公司在Q銀行開立的一般存款賬戶，可以用于(　　)。

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.其他結(jié)算

　　D.現(xiàn)金支取

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;(2)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　4.甲公司撤銷基本存款賬戶需要辦理的手續(xù)是(　　)。

　　A.先將在Q銀行開立的一般存款賬戶撤銷

　　B.將在Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

　　C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證

　　D.與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AB：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷;(2)選項CD：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

　　【大題2·不定項選擇題】

　　甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購進一批價值260萬元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是(　　)。

　　A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

　　B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

　　C.法定代表人身份證明

　　D.財政部門同意開戶的證明

　　【答案】BC

　　【解析】一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位申請開立基本存款賬戶的，需要提供營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的，不必提供)、組織機構(gòu)代碼證(如果有)、法定代表人身份證件以及法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

　　2.甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準的機構(gòu)是(　　)。

　　A.Q銀行

　　B.當?shù)劂y行業(yè)協(xié)會

　　C.中國銀行監(jiān)督管理委員會當?shù)胤种C構(gòu)

　　D.中國人民銀行當?shù)胤种?/p>

　　【答案】D

　　【解析】符合開立核準類賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送“中國人民銀行當?shù)胤种小保?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。

　　3.甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是(　　)。

　　A.甲公司的財務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

　　B.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

　　C.甲公司的財務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

　　D.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

　　【答案】A

　　【解析】支票出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的“財務(wù)專用章或者公章”(排除選項BD)加其“法定代表人或者其授權(quán)的代理人”的簽名或者蓋章(題目并未交待李某授權(quán)使用張某的簽章，排除選項C)。

　　4.下列各項中，甲公司向乙公司簽發(fā)支票時可以暫不記載的是(　　)。

　　A.收款人乙公司

　　B.付款人Q銀行

　　C.支票金額260萬元

　　D.出票人甲公司簽章

　　【答案】AC

　　【解析】支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，在簽發(fā)支票時可以暫不記載。

　　5.甲公司從P銀行貸款時開立的銀行結(jié)算賬戶屬于(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　老考點新思路

　　【考題·不定項選擇題】

　　某汽車銷售公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開戶銀行P銀行申請加入銀行卡特約商戶，P銀行在對其提交的申請資料審查后，雙方于2014年6月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費。

　　2015年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行布放的POS機用2張帶有銀聯(lián)標識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000元。

　　2015年8月，P銀行根據(jù)評級制度進行風險評級，認定甲公司為風險等級較高的特約商戶。2015年9月，P銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風險事件，遂采取相應(yīng)措施。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.P銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理協(xié)議，應(yīng)包括的內(nèi)容是(　　)。

　　A.資金結(jié)算周期

　　B.開通的交易類型

　　C.收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置與變更

　　D.可受理的銀行卡種類

　　【答案】ABCD

　　【解析】收單機構(gòu)應(yīng)當與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費標準、差錯和糾紛處置等事項，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責任。

　　2.甲公司通過POS機收取王某的82000元款項，實際到賬金額應(yīng)是(　　)。

　　A.82000元

　　B.82000×(1-1.25%)=80975(元)

　　C.(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)

　　D.82000-80=81920(元)

　　【答案】C

　　【解析】P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費，故扣除手續(xù)費后的實際到賬金額為(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。

　　3.2015年8月，針對甲公司風險等級較高，P銀行有權(quán)采取的措施是(　　)。

　　A.設(shè)置交易限額

　　B.暫停銀行卡交易

　　C.延遲結(jié)算

　　D.建立特約商戶風險準備金

　　【答案】ACD

　　【解析】建立對實體特約商戶、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進行風險評級制度，對于風險等級較高的特約商戶，收單機構(gòu)應(yīng)當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制，并采取強化交易監(jiān)測、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶風險準備金等措施。

　　4.甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶風險事件的是(　　)。

　　A.移機

　　B.銀行卡套現(xiàn)

　　C.留存持卡人賬戶信息

　　D.洗錢

　　【答案】ABCD

　　【解析】收單機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機、留存或泄露持卡人賬戶信息等風險事件的，應(yīng)當對特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施，并承擔因未采取措施導(dǎo)致的風險損失責任;涉嫌違法犯罪活動的，應(yīng)當及時向公安機關(guān)報案。

　　新考點專項演練

　　1.網(wǎng)上支付

　　【例題1·多選題】下列各項中，屬于個人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)功能的有(　　)。

　　A.賬戶信息查詢

　　B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

　　C.外匯買賣業(yè)務(wù)

　　D.B2B網(wǎng)上支付

　　【答案】ABC

　　【解析】B2B(BusinesstoBusiness)，是“企業(yè)與企業(yè)之間”進行的電子商務(wù)活動;個人網(wǎng)上銀行可以有B2C(BusinesstoCustomer)網(wǎng)上支付功能。

　　【例題2·多選題】下列各第三方支付品牌中，能提供擔保功能的有(　　)。

　　A.財付通

　　B.支付寶

　　C.拉卡拉

　　D.快錢

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD：屬于金融型支付企業(yè)提供的品牌，不具有擔保功能。

　　2.收單業(yè)務(wù)結(jié)算收費

　　【例題·單選題】A銀行在甲商戶布放了POS機具，雙方簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定A銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費。客戶王某持B銀行的借記卡在甲商戶刷卡消費10000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，甲商戶上述交易實際到賬的金額為(　　)。

　　A.10000元

　　B.10000×(1-1.25%)=9875(元)

　　C.10000-80=9920(元)

　　D.10000×(1-1.25%-0.35%)=9840(元)

　　【答案】C

　　【解析】由于10000×1.25%=125(元)超過了封頂線80元，A銀行只能按80元向甲商戶收取收單手續(xù)費。因此，甲商戶的實際到賬金額=10000-80=9920(元)。

　　3.信用卡

　　【例題1·不定項選擇題】

　　Q寶通是獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機構(gòu)。甲公司主要經(jīng)營家居建材，因網(wǎng)店業(yè)務(wù)發(fā)展需要向Q寶通申請加入其特約商戶，雙方簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定Q寶通按照交易金額的0.5%、單筆30元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費，信用卡、借記卡均可受理，交易款項Q寶通應(yīng)于持卡人相關(guān)支付指令生效日后7天內(nèi)結(jié)算至甲公司在R銀行開立的基本存款賬戶。

　　2016年11月初，王某持P銀行發(fā)放的信用卡在甲公司網(wǎng)店通過Q寶通支付端口刷卡消費兩次，金額分別為50000元和5000元。

　　11月底，王某又持該信用卡在P銀行安放于甲公司實體店的ATM機上成功透支取10000元;同時，在該ATM機上通過現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬通道向其本人賬戶透支轉(zhuǎn)賬2000元。

　　12月中旬，P銀行通過電郵通知王某，由于其信用情況發(fā)生變化，自2017年1月1日起將提高其信用卡透支利率，由原來的日透支利率萬分之四調(diào)整為萬分之四點五。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司和Q寶通在銀行卡受理協(xié)議中的下列約定中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.按照交易金額的0.5%、單筆30元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費

　　B.信用卡、借記卡均可受理

　　C.交易款項Q寶通應(yīng)于持卡人相關(guān)支付指令生效日后7天內(nèi)結(jié)算

　　D.交易款項Q寶通結(jié)算至甲公司在R銀行開立的基本存款賬戶

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：收單機構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費，由收單機構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費率;(2)選項B：可受理的銀行卡種類由收單機構(gòu)和特約商戶在銀行卡受理協(xié)議中約定;(3)選項CD：收單機構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時限最遲不得超過持卡人確認可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個自然日，因涉嫌違法違規(guī)等風險交易需延遲結(jié)算的除外。

　　2.甲公司通過Q寶通提供的支付端口收取王某的55000元款項，實際到賬金額應(yīng)為(　　)。

　　A.55000元

　　B.55000×(1-0.5%)=54725(元)

　　C.55000-30=54970(元)

　　D.(50000-30)+5000×(1-0.5%)=54945(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)甲公司的實際到賬金額=王某透支消費金額-Q寶通收取的收單服務(wù)費。(2)按照甲公司和Q寶通的約定，收單服務(wù)費為交易金額的0.5%、單筆30元封頂;在本題中，50000×0.5%>30，應(yīng)按30元收取收單服務(wù)費;而5000×0.5%=25(元)，應(yīng)按25元收取收單服務(wù)費;甲公司的實際到賬金額=55000-30-25=54945(元)。

　　3.王某的下列用卡行為中，可以享受免息還款期或最低還款額待遇的是(　　)。

　　A.在Q寶通支付端口透支消費50000元

　　B.在Q寶通支付端口透支消費5000元

　　C.在ATM機上透支取款10000元

　　D.在ATM機上透支轉(zhuǎn)賬2000元

　　【答案】AB

　　【解析】貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期或最低還款額待遇，持卡人透支消費享受免息還款息和最低還款額待遇的條件和標準等，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定。

　　4.有關(guān)P銀行對王某提高透支利率的行為，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.P銀行不能通過電郵通知，而應(yīng)當通過王某到柜臺辦理確認手續(xù)

　　B.調(diào)整之后P銀行對王某執(zhí)行的透支利率不符合法律規(guī)定

　　C.P銀行調(diào)整透支利率應(yīng)當至少提前30個工作日通知王某

　　D.王某在按照新利率償還全部透支款項后，有權(quán)銷戶

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項ACD：發(fā)卡機構(gòu)調(diào)整信用卡利率標準的，應(yīng)至少提前“45個自然日”按照約定方式(如果電郵為王某和P銀行約定的通知方式，可以電郵通知)通知持卡人。持卡人有權(quán)“在新利率標準生效之前”選擇銷戶，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項。(2)選項B：對信用卡的透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍。

　　【例題2·判斷題】信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超過人民幣2萬元。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元。

　　4.代理開戶

　　【例題1·多選題】甲公司因新進一批員工向A銀行申請為該批新員工開立醫(yī)療保險個人銀行賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.應(yīng)該由員工個人向A銀行申請開立，甲公司無權(quán)代為開立

　　B.甲公司向A銀行提供單位證明材料、該批員工有效身份證件的復(fù)印件或影印件，可以代理該批員工開立

　　C.甲公司為該批員工開立賬戶后，該賬戶即可用于存取款、轉(zhuǎn)賬支付等用途

　　D.在員工個人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障(如社保、醫(yī)保、軍保)、公共管理(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理;(2)選項B：單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件;(3)選項CD：單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。

　　【例題2·單選題】甲公司擬在其開戶行P銀行為員工個人申請開立代發(fā)工資賬戶，下列有關(guān)說法符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲公司應(yīng)當向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的原件

　　B.甲公司應(yīng)當向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件

　　C.相關(guān)代發(fā)工資賬戶自正式開立之日起3個工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)

　　D.在員工本人持本人有效身份證件到P銀行辦理身份確認、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該賬戶只能對外轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AB：單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件;(2)選項CD：單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶“只收不付”。

　　5.商業(yè)匯票貼現(xiàn)條件

　　【例題·多選題】持票人甲公司在P銀行辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有(　　)。

　　A.該匯票未到期

　　B.甲公司在P銀行開立了存款賬戶

　　C.甲公司與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

　　D.該匯票未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

　　【答案】ABCD