亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置:東奧會計在線>稅務師>稅法二>正文

2017稅務師《稅法二》高頻考點:成本、費用扣除的稅務處理

來源:東奧會計在線責編:李佰康2017-03-31 09:56:03

【東奧小編】轉眼間,三月已經接近尾聲,正是學習好時節(jié),東奧小編每天為您提供2017稅務師《稅法二》高頻考點,讓您保持良好學習狀態(tài),TA考生成為東奧學員后可以查看全部知識點內容。

成本、費用扣除的稅務處理

1. 基本扣除規(guī)范

企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。

2. 企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產品和按照有關法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產品(包括共用部位、共用設施設備)進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用,準予在當期據(jù)實扣除。

3. 公用部分——強調與銷售收入的配比關系

企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的,應于移交時扣除。

4. 基本配套設施——會所、物業(yè)管理場所、熱力站、文體場館、幼兒園、電站水廠等,視其營利性與否有不同處理(客觀題考點)

5. 附加配套設施——單建的通訊、醫(yī)療、學校設施,應單獨核算成本。合建的通訊、醫(yī)療、學校設施——經濟補償可抵扣建造成本6.按揭擔保金——不得減少計稅所得,但發(fā)生損失可以據(jù)實扣除。

7. 委托境外銷售的傭金支出——不超過委托銷售收入10%的限額。

【例題?單選題】某房地產企業(yè)委托一境外B公司在境外銷售其位于我國境內商品房一棟,成本費用為150萬元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元,境外公司實際以240萬元售出。房地產企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該房地產企業(yè)的應納稅所得額為(  )萬元。

A.10

B.30

C.50

D.66

【答案】D

【解析】應納稅所得額=240-150-240×10%=66(萬元)。

8. 利息支出

財務費用性質的合理的利息可以直接在稅前扣除。

9. 損失

企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失,企業(yè)開發(fā)產品(以成本對象為計量單位)整體報廢或毀損,其凈損失按有關規(guī)定審核確認后準予在稅前扣除。

10. 折舊

企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的,其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費用。

推薦考點:2017稅務師《稅法二》高頻考點:破產申請的受理



+1
打印
資料下載
查看資料
免費領取

學習方法指導

0基礎輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習

階段學習計劃

考試指南

輔導課程
2025年稅務師課程
輔導圖書
2025年稅務師圖書
申請購課優(yōu)惠