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2017注冊會計師《稅法》答疑精華:留抵稅額

來源:東奧會計在線責編:高源2017-04-13 10:27:39
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

  2017注冊會計師考試備考正在火熱進行中,考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問,東奧的老師也會及時答復你的問題,新一輪備考戰(zhàn)役打響,為了幫助各位考生更順利的進行CPA學習,東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,希望能給大家增添助力。

  【問題】留抵稅額、應退稅額、免抵稅額三者是什么關(guān)系?能否舉例說明?

  【回答】

  留抵稅額是指本期內(nèi)銷進項稅額大于銷項稅額的差額,導致要留到下期繼續(xù)抵扣的部分;免抵稅額不能留到下期抵扣。

  舉例幫您理解:假設內(nèi)銷應納稅額為10萬元,外銷應退稅額為12萬元,這樣一征一退比較麻煩,先用退稅額12萬元去抵減內(nèi)銷應納稅額10萬元,“抵”的部分就是免抵稅額10萬元,抵剩下的2萬元是應退稅額。

  假設內(nèi)銷銷項稅額10萬元,內(nèi)銷進項稅額12萬元,此時,應納稅額=10-12=-2(萬元),這2萬元就是留抵稅額。

  正所謂吾日三省吾身,我們在努力學習新知識的同時也不要忘了及時復習鞏固,點擊進入2017注會考試《稅法》知識點

  (本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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