2017注冊會計師《稅法》答疑精華:留抵稅額




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【問題】留抵稅額、應退稅額、免抵稅額三者是什么關(guān)系?能否舉例說明?
【回答】
留抵稅額是指本期內(nèi)銷進項稅額大于銷項稅額的差額,導致要留到下期繼續(xù)抵扣的部分;免抵稅額不能留到下期抵扣。
舉例幫您理解:假設內(nèi)銷應納稅額為10萬元,外銷應退稅額為12萬元,這樣一征一退比較麻煩,先用退稅額12萬元去抵減內(nèi)銷應納稅額10萬元,“抵”的部分就是免抵稅額10萬元,抵剩下的2萬元是應退稅額。
假設內(nèi)銷銷項稅額10萬元,內(nèi)銷進項稅額12萬元,此時,應納稅額=10-12=-2(萬元),這2萬元就是留抵稅額。
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(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
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