2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》答疑精華：留抵稅額
3科
日均>3h
2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考正在火熱進(jìn)行中，考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問，東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。
【問題】留抵稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額三者是什么關(guān)系?能否舉例說明?
【回答】
留抵稅額是指本期內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額，導(dǎo)致要留到下期繼續(xù)抵扣的部分;免抵稅額不能留到下期抵扣。
舉例幫您理解：假設(shè)內(nèi)銷應(yīng)納稅額為10萬元，外銷應(yīng)退稅額為12萬元，這樣一征一退比較麻煩，先用退稅額12萬元去抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額10萬元，“抵”的部分就是免抵稅額10萬元，抵剩下的2萬元是應(yīng)退稅額。
假設(shè)內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額10萬元，內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元，此時(shí)，應(yīng)納稅額=10-12=-2(萬元)，這2萬元就是留抵稅額。
正所謂吾日三省吾身，我們?cè)谂W(xué)習(xí)新知識(shí)的同時(shí)也不要忘了及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固，點(diǎn)擊進(jìn)入2017注會(huì)考試《稅法》知識(shí)點(diǎn)
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