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2017中級會計職稱《經(jīng)濟法》高頻考點:增值稅的一般規(guī)定

來源:東奧會計在線責編:李立爽2017-04-25 11:59:32

【東奧小編】明天的你會感謝今天拼命奮斗的自己。以下是東奧中級職稱頻道為廣大考生提供的2017中級經(jīng)濟法知識點,希望大家能夠積少成多,從容備考!

  增值稅的一般規(guī)定

非正常損失

  (1)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

  (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

  (3)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

  (4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

  【解釋1】貨物的非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失,以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。

  【解釋2】(1)因“管理不善”造成的非正常損失,其進項稅額不得抵扣;(2)因“不可抗力”造成的非正常損失,其進項稅額可以抵扣。

  【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

  A.用于集體福利的外購物資

  B.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料

  C.因管理不善變質的庫存購進商品

  D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

  【答案】ACD

  【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

  A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

  B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式

  C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

  D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

  【答案】B

  【解析】(1)選項ACD:視同銷售貨物,應計算銷項稅額,其對應的進項稅額準予抵扣;(2)選項B:用于集體福利的購進貨物,其進項稅額不得抵扣。

  【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是( )。

  A.將購進貨物用于免征增值稅項目

  B.將購進貨物用于職工福利

  C.將購進貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品

  D.將購進貨物用于獎勵職工

  【答案】C

  4.運費的處理方法

  (1)用于“適用簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費”的購進貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用,不能抵扣進項稅額。

目前,中級職稱備考的考生們正處于基礎學習階段,這一階段的任務量大、同時也最關鍵、最重要,只有踏踏實實的把基礎打好,后面的復習才會更加得心應手。然而,在這一階段,大家也往往會犯一些錯誤,使學習變得盲目,進而影響學習效率和效果。想要解決這些問題,大家也可以參考文章:想要通關中級職稱考試 你需要首先解決這三大問題


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