2017年《中級經(jīng)濟法》考試大綱第七章
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅地點
(一)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點，另有規(guī)定的除外
(二)非居民企業(yè)在中閏境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點
二、納稅方式
三、納稅年度
四、納稅申報
五、企業(yè)所得稅納稅申報表
(一)基礎(chǔ)信息表
(二)主表
(三)收人費用明細表
(四)納稅調(diào)杜性
(五)虧損彌補表
(六)稅收優(yōu)惠表
(七)境外所得抵免表
(八)匯總納稅表
六、計稅貨幣
依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算
七、企業(yè)所得稅征管機關(guān)職責分工
八、企業(yè)所得稅的核定征收
1.對納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。
2.核定應(yīng)稅所得率的情形。
3.稅務(wù)機關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法
4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如F:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額x應(yīng)稅所得率
或應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1一應(yīng)稅所得率)x應(yīng)稅所得率
5.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項日是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率
九、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理
(一)基本方法
對跨省區(qū)市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法。
(二)適用范圍
(二)分級管理與匯算清繳
十、企業(yè)所得稅的減免稅管理
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