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2017年《中級經(jīng)濟法》考試大綱第七章

來源:東奧會計在線責編:石亞楠2017-04-28 14:31:52

  第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

  一、納稅地點

  (一)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點,另有規(guī)定的除外

  (二)非居民企業(yè)在中閏境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

  二、納稅方式

  三、納稅年度

  四、納稅申報

  五、企業(yè)所得稅納稅申報表

  (一)基礎(chǔ)信息表

  (二)主表

  (三)收人費用明細表

  (四)納稅調(diào)杜性

  (五)虧損彌補表

  (六)稅收優(yōu)惠表

  (七)境外所得抵免表

  (八)匯總納稅表

  六、計稅貨幣

  依法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣計算

  七、企業(yè)所得稅征管機關(guān)職責分工

  八、企業(yè)所得稅的核定征收

  1.對納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。

  2.核定應(yīng)稅所得率的情形。

  3.稅務(wù)機關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法

  4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計算公式如F:

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

  應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額x應(yīng)稅所得率

  或應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1一應(yīng)稅所得率)x應(yīng)稅所得率

  5.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項日是否單獨核算,均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率

  九、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理

  (一)基本方法

  對跨省區(qū)市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法。

  (二)適用范圍

  (二)分級管理與匯算清繳

  十、企業(yè)所得稅的減免稅管理


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