2017中級會計職稱《會計實務(wù)》高頻考點：所得稅會計的特點

來源：東奧會計在線責(zé)編：李立爽2017-05-08 11:34:59

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

鍥而舍之，朽木不折：鍥而不舍，金石可鏤。中級職稱備考，貴在堅持，下面中級會計實務(wù)考點已經(jīng)準(zhǔn)備好了，一起學(xué)起來吧!

　　所得稅會計的特點

　　所得稅會計采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅準(zhǔn)則規(guī)范的是資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量。減少未來期間應(yīng)交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn);增加未來期間應(yīng)交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債。

　　一項固定資產(chǎn)，原價6 000萬元，年限平均法計提折舊，無殘值，會計折舊年限3年，稅法折舊年限5年。

中級會計職稱

　　一項固定資產(chǎn)，原價6 000萬元，年限平均法計提折舊，無殘值，會計折舊年限5年，稅法折舊年限3年。

中級職稱

【提示】對于暫時性差異，未來期間由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時，納稅調(diào)減的屬于“可抵扣暫時性差異”，符合條件的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);未來期間由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時，納稅調(diào)增的屬于“應(yīng)納稅暫時性差異”，符合條件的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2017年中級會計職稱備考，為了廣大考生的學(xué)習(xí)進(jìn)度，東奧會計在線及東奧中級會計職稱教學(xué)名師們加班加點錄制基礎(chǔ)班，始終走在考生的前面，為考生指點方向。透露一個好消息，今年基礎(chǔ)班有9位老師平行講解，考生將會有更多的選擇，找到適合自己的老師。具體詳情請點擊進(jìn)入：2017年中級會計職稱基礎(chǔ)班開課啦

打印

精選推薦