2017高級會計實務(wù)知識點：內(nèi)部控制簡介
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對象范圍界定為單位經(jīng)濟活動的風險，非經(jīng)濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經(jīng)濟活動通常包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同等。
5項目標
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標 | 企業(yè)內(nèi)部控制目標 |
1.合理保證單位經(jīng)濟活動合法、合規(guī) | 1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) |
2.資產(chǎn)安全和使用有效 | 2.資產(chǎn)安全 |
3.財務(wù)信息真實完整 | 3.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整 |
4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 | 4.提高經(jīng)營效率和效果 |
5.提高公共服務(wù)的效率和效果 | 5.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 |
4項原則
全面性: 貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)全面控制?！百Y金到哪,控制就到哪”
重要性：關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。如外協(xié)費。
制衡性：相互制約和相互監(jiān)督，經(jīng)濟事項不能由一個部門或一個崗位全程辦理。如協(xié)議采購。
適應(yīng)性：不斷修訂和完善，持續(xù)改進。如小金庫潛在的新形態(tài)：網(wǎng)絡(luò)購物、委托理財?shù)?
注意: 沒有像企業(yè)一樣還強調(diào)成本效益原則。
6項主要的業(yè)務(wù)控制領(lǐng)域
預(yù)算業(yè)務(wù)控制
收支業(yè)務(wù)控制
政府采購業(yè)務(wù)控制
資產(chǎn)控制
建設(shè)項目控制
合同控制
8個主要的內(nèi)部控制方法
不相容崗位相互分離
內(nèi)部授權(quán)審批控制
歸口管理
預(yù)算控制
財產(chǎn)保護控制
會計控制
單據(jù)控制
信息內(nèi)部公開
7個內(nèi)部控制實施步驟
梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程
明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險
確定風險點
選擇風險應(yīng)對策略
建立健全單位各項內(nèi)部管理制度
督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行
不要等待機會，而要創(chuàng)造機會。一旦有了真實具體的目標，就要培養(yǎng)毅力，預(yù)祝大家2017年高級會計職稱考試輕松過關(guān)!想了解更多高級會計實務(wù)考點歡迎點擊：2017高級會計考試考點精講匯總(九)。
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