2017稅務(wù)師《財務(wù)與會計》知識點：所得稅的列報
來源：東奧會計在線責(zé)編：李佰康2017-05-19 10:21:49
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所得稅的列報
企業(yè)對所得稅的核算最終結(jié)果，一方面要在利潤表中單獨列示所得稅費用，另一方面要在資產(chǎn)負債表中列示遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。
其中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的下列信息:
1. 所得稅費用(收益)的主要組成部分。
2. 所得稅費用(收益)與會計利潤關(guān)系的說明。
3. 未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日，還應(yīng)披露到期日)。
4. 對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額，確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)。
5. 未確認遞延所得稅負債的，與對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的暫時性差異金額。
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