2017中級會計職稱《財務管理》高頻考點：營運資金的概念及特點
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營運資金的概念及特點
(一)概念
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
流動資產(chǎn)與流動負債的分類
項目 | 分類標準 | 分類 |
流動資產(chǎn) | 按占用形態(tài) | 現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應收及預付款項和存貨。 |
按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié) | 生產(chǎn)領域中的流動資產(chǎn)、流通領域中的流動資產(chǎn)以及其他領域的流動資產(chǎn)。 | |
流動負債 | 以應付金額是否確定 | 應付金額確定的流動負債（短期借款、應付票據(jù)、應付短期融資券）和應付金額不確定的流動負債（如應交稅金、應付產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務等）。 |
以流動負債的形成情況 | 自然性流動負債和人為性流動負債。 | |
以是否支付利息 | 有息流動負債和無息流動負債。 |
(二)營運資金的特點
1.營運資金的來源具有靈活多樣性;
2.營運資金的數(shù)量具有波動性;
3.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
4.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
【考題?判斷題】營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現(xiàn)性等特點。( )
【答案】×
【解析】營運資金的實物形態(tài)具有易變現(xiàn)性的特點。營運資金一般具有如下特點：營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數(shù)量具有波動性;營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
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