2017中級會計職稱《財務(wù)管理》高頻考點：營運資金的概念及特點
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營運資金的概念及特點
(一)概念
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類
項目 | 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類 |
流動資產(chǎn) | 按占用形態(tài) | 現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨。 |
按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié) | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。 | |
流動負(fù)債 | 以應(yīng)付金額是否確定 | 應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券）和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。 |
以流動負(fù)債的形成情況 | 自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。 | |
以是否支付利息 | 有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。 |
(二)營運資金的特點
1.營運資金的來源具有靈活多樣性;
2.營運資金的數(shù)量具有波動性;
3.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
4.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
【考題?判斷題】營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現(xiàn)性等特點。( )
【答案】×
【解析】營運資金的實物形態(tài)具有易變現(xiàn)性的特點。營運資金一般具有如下特點：營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數(shù)量具有波動性;營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
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