2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李立爽2017-06-14 11:04:20

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　　營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

　　(一)概念

　　營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。

　　流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類

項(xiàng)目	分類標(biāo)準(zhǔn)	分類
流動(dòng)資產(chǎn)	按占用形態(tài)	現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。
流動(dòng)資產(chǎn)	按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所處的環(huán)節(jié)	生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。
流動(dòng)負(fù)債	以應(yīng)付金額是否確定	應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券）和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。
	以流動(dòng)負(fù)債的形成情況	自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。
	以是否支付利息	有息流動(dòng)負(fù)債和無息流動(dòng)負(fù)債。

　　(二)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　1.營(yíng)運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性;

　　2.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;

　　3.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

　　4.營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

　　【考題?判斷題】營(yíng)運(yùn)資金具有多樣性、波動(dòng)性、短期性、變動(dòng)性和不易變現(xiàn)性等特點(diǎn)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有易變現(xiàn)性的特點(diǎn)。營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性;營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

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