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2017中級會計職稱《財務管理》高頻考點:營運資金的概念及特點

來源:東奧會計在線責編:李立爽2017-06-14 11:04:20

不忘初心,方得始終,凡事貴在堅持,對于中級會計職稱備考而言也是如此。東奧中級職稱頻道為大家精心準備了財務管理知識點,趕快學起來吧。

  營運資金的概念及特點

  (一)概念

  營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

  流動資產(chǎn)與流動負債的分類

項目

分類標準

分類

流動資產(chǎn)

按占用形態(tài)

現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應收及預付款項和存貨。

按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)

生產(chǎn)領域中的流動資產(chǎn)、流通領域中的流動資產(chǎn)以及其他領域的流動資產(chǎn)。

流動負債

以應付金額是否確定

應付金額確定的流動負債(短期借款、應付票據(jù)、應付短期融資券)和應付金額不確定的流動負債(如應交稅金、應付產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務等)。

以流動負債的形成情況

自然性流動負債和人為性流動負債。

以是否支付利息

有息流動負債和無息流動負債。

  (二)營運資金的特點

  1.營運資金的來源具有靈活多樣性;

  2.營運資金的數(shù)量具有波動性;

  3.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

  4.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

  【考題?判斷題】營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現(xiàn)性等特點。(  )

  【答案】×

  【解析】營運資金的實物形態(tài)具有易變現(xiàn)性的特點。營運資金一般具有如下特點:營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數(shù)量具有波動性;營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

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