2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習考點：預付卡
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預付卡(★★)
1.預付卡的性質
(1)多用途預付卡由中國人民銀行監(jiān)管，單用途預付卡由商務部門負責監(jiān)管。
(2)本章所談“預付卡”，是指發(fā)卡機構以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構之外購買商品或服務的預付價值，屬于多用途預付卡。
(3)預付卡發(fā)卡機構必須是經(jīng)中國人民銀行核準，取得《支付業(yè)務許可證》的支付機構。
2.記名預付卡與不記名預付卡
記名預付卡 | 不記名預付卡 | |
資金限額 | 單張記名預付卡資金限額不得超過5000元 | 單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元 |
掛失 | 可掛失 | 不掛失 |
贖回 | （1）可贖回 （2）在購卡3個月后辦理 （3）贖回時，持卡人應當出示預付卡及持卡人和購卡人的有效身份證件；他人代理贖回的，應當同時出示代理人和被代理人的有效身份證件 （4）單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回 | 不贖回 |
有效期 | 不得設置有效期 | （1）有效期不得低于3年 （2）超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用 |
3.風險控制
(1)實名制
?、賯€人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件。
?、诎l(fā)卡機構應當識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復印件或影印件。
③使用實名購買預付卡的，發(fā)卡機構應當?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息。
(2)透支
①預付卡以人民幣計價，不具有透支功能;
?、谫徔ㄈ瞬坏檬褂眯庞每ㄙ徺I預付卡;
?、垲A付卡通過現(xiàn)金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。
(3)現(xiàn)金使用限制
①單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金;
?、谝淮涡猿渲到痤~5000元以上的，不得使用現(xiàn)金;
③預付卡現(xiàn)金充值應當通過發(fā)卡機構網(wǎng)點進行，但單張預付卡同日累計現(xiàn)金充值在200元以下的，可通過自助充值終端、銷售合作機構代理等方式充值;
④預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構開立的網(wǎng)絡支付賬戶轉移。
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