2017稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練： 境外繳納稅額抵免的計稅方法
來源：東奧會計在線責(zé)編：王子琪2017-07-04 14:39:38
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【單項選擇題】
1、2012年張某將其一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2012年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個人所得稅( )元。
A.2800
B.4200
C.6200
D.7000
正確答案:C
答案解析 :
轉(zhuǎn)讓專利權(quán)抵免限額=120000×(1-20%)×20%=19200(元)，需要在我國補稅=19200-15000=4200(元);提供勞務(wù)抵免限額=200000×(1-20%)×40%-7000=57000(元)，應(yīng)在我國補稅=57000-55000=2000(元);共應(yīng)在我國繳納個人所得稅=4200+2000=6200(元)。
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