2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.2

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-02 10:00:59

假如沒有專業(yè)基礎(chǔ)，勤奮可以彌補(bǔ)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，穩(wěn)步提升！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年1月1日，某企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為1000萬元，“盈余公積”科目貸方余額為1500萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤6000萬元，提取盈余公積600萬元。不考慮其他因素，2023年12月31日該企業(yè)的留存收益總額為（　?。┤f元。

A．5000

B．6000

C．6500

D．4500

【正確答案】C

【答案解析】2023年12月31日該企業(yè)的留存收益總額=-1000+1500+6000=6500（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司屬于增值稅一般納稅人，2024年3月A公司已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦公室改變用途用于職工活動(dòng)中心，該不動(dòng)產(chǎn)原值20萬元，已計(jì)提折舊5萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.8萬元。相關(guān)增值稅會(huì)計(jì)處理是（　?。?。

A．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　13500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　13500

B．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　18000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　18000

C．借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　13500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　13500

D．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　18000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　18000

【正確答案】A

【答案解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（20-5）÷20×100%×1.8=1.35（萬元）。相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　13500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　13500

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列機(jī)構(gòu)中，可以擔(dān)任破產(chǎn)管理人的是（　?。?。

A．法院受理破產(chǎn)申請時(shí)，對債務(wù)人享有100萬元債權(quán)的乙稅務(wù)師事務(wù)所

B．在法院受理破產(chǎn)案件申請5年前，擔(dān)任過債務(wù)人合同糾紛訴訟代理人的丁律師事務(wù)所

C．在法院受理破產(chǎn)案件申請前2年內(nèi)，為債務(wù)人提供常年中介服務(wù)的甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D．法院受理破產(chǎn)申請時(shí)，擔(dān)任債務(wù)人法律顧問的丙律師事務(wù)所

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得擔(dān)任管理人；（2）選項(xiàng)BC：在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)，曾為債務(wù)人提供相對固定的中介服務(wù)，不得擔(dān)任管理人。（3）選項(xiàng)D：現(xiàn)在擔(dān)任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的財(cái)務(wù)顧問、法律顧問，不得擔(dān)任管理人。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（　　）。

A．企業(yè)計(jì)提的計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除

B．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C．為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除

D．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除