2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總1.8

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-01-08 09:43:38

機會是留給有準備的人的，稅務(wù)師考試預(yù)習備考正在進行中，東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習題，希望同學們利用現(xiàn)有資料，每日打卡，認真練習！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于金融負債的表述中，錯誤的是（　?。＃?020年）

A．企業(yè)應(yīng)當在成為金融工具合同的一方并承擔相應(yīng)義務(wù)時確認金融負債

B．企業(yè)對所有金融負債均不得進行重分類

C．金融負債終止確認時，其賬面價值與支付對價之間的差額，應(yīng)計入當期損益

D．金融負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付債券等

【正確答案】D

【答案解析】預(yù)收賬款不屬于金融負債，選項D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

企業(yè)因取消原預(yù)定的運輸服務(wù)而支付給運輸企業(yè)的賠償費，依據(jù)所附合同等相關(guān)資料，作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證應(yīng)是（　?。?/div>

A．運輸企業(yè)開具的“不征稅”增值稅普通發(fā)票

B．運輸企業(yè)開具的加蓋印章的收據(jù)

C．運輸企業(yè)開具的“運輸服務(wù)”增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

D．企業(yè)自行填制的作為付款依據(jù)的內(nèi)部憑證

【正確答案】B

【答案解析】發(fā)生非價外費用的違約金、賠償費，解除勞動合同（辭退）補償金、拆遷補償費等非應(yīng)稅項目支出，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)作為稅前扣除有效憑證，并附合同（如拆遷、回遷補償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止為重整期間，下列關(guān)于重整期間的說法中，正確的有（　?。?/div>

A．在重整期間，經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)

B．在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔保權(quán)原則上暫停行使

C．債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間不得要求取回

D．在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配

E．在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)，經(jīng)人民法院同意的除外

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當符合事先約定的條件。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)應(yīng)稅收入的有（　?。?。

A．增加企業(yè)實收資本的國家投資

B．無法償付的應(yīng)付款項

C．境外經(jīng)紀機構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀業(yè)務(wù)取得的傭金所得

D．企業(yè)使用后需歸還財政的資金

E．按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項AD：企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入當年收入總額。選項C：對境外經(jīng)紀機構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀業(yè)務(wù)取得的傭金所得，屬于不征稅收入。選項E：企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款不計入收入總額，作為其他應(yīng)收款處理。

《稅法一》

【單項選擇題】

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專門從事進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，按實耗法計算當期耗用保稅進口料件金額，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2024年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，準予抵扣進項稅額26萬元；上期期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工復(fù)出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應(yīng)退的增值稅稅額為（　?。┤f元。

A．17.59

B．14.70

C．12.11

D．13.33

【正確答案】B

【答案解析】本題涉及使用保稅進口料件，需要在出口離岸價中減去當期出口貨物耗用的保稅進口料件價格。
進料加工復(fù)出口貨物耗用的保稅進口料件金額=當月進料加工出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×計劃分配率
當月不得免征和抵扣稅額=210×（1-30%）×（13%-10%）=4.41（萬元）
當月應(yīng)納稅額=100×13%-（26-4.41）-9=-17.59（萬元）＜0
免抵退稅額=210×（1-30%）×10%=14.70（萬元）
因為14.70＜17.59，當月應(yīng)退稅額為14.70萬元。

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