2017稅務(wù)師《稅法二》知識(shí)點(diǎn)：稅金

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-10 09:54:08

　　對(duì)于2017稅務(wù)師考試，天道酬勤，努力才會(huì)有收獲。東奧小編為大家整理稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢(mèng)想。

　　稅金

準(zhǔn)予扣除的稅金的方式		可扣除稅金舉例
當(dāng)期扣除	計(jì)入銷售稅金及附加在當(dāng)期扣除	消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅（出口關(guān)稅）、資源稅、土地增值稅（結(jié)合）、教育費(fèi)附加等（五稅一費(fèi)）
當(dāng)期扣除	計(jì)入管理費(fèi)用當(dāng) 期扣除（有變化）	房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等（四小稅） (有房、有車、占地、戴花)
分?jǐn)偪鄢?/span>	在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本	車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅等
不得稅前扣除的稅金		企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅

　　損失

　　(1)損失的范圍——指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

　　(2)按損失凈額扣除——企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額扣除。

　　(3)企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

　　稅前扣除的損失=存貨成本+不能抵增值稅-保險(xiǎn)賠償-責(zé)任賠償