五、銷售業(yè)務(wù)
主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） |
主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 |
其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） |
其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） |
營業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理 | 確認(rèn)營業(yè)稅金及附加： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅等 期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤： 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 |
六、期間費用
管理費用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等 | 借：管理費用 貸：應(yīng)付利息 銀行存款等 |
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬 | 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 | |
企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出 | 借：管理費用 貸：累計折舊 | |
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費 | 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅費 | |
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、企業(yè)研究費用等其他費用 | 借：管理費用 貸：銀行存款 研發(fā)支出等 | |
銷售費用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用 | 借：銷售費用 貸：銀行存款等 |
企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費、修理費等經(jīng)營費用 | 借：銷售費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 累計折舊等 | |
財務(wù)費用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用 | 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 應(yīng)付利息等 |
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣 | 借：銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：財務(wù)費用 |
七、利潤形成與分配
所得稅的賬務(wù)處理 | 計算應(yīng)交所得稅 | 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 |
實際上交所得稅費用 | 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 | |
利潤形成的賬務(wù)處理 | 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價值變動損益 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 | 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 |
利潤分配的賬務(wù)處理 | 凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 | 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤提取盈余 公積 |
提取盈余公積 | 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 | |
向投資者分配利潤或股利 | 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利 貸：應(yīng)付股利/股本 | |
盈余公積補虧 | 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補虧 | |
企業(yè)未分配利潤的形成 | 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 ——轉(zhuǎn)作股本股利 借：利潤分配——盈余公積補虧 貸：利潤分配——未分配利潤 |
八、財產(chǎn)清查賬務(wù)處理
庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | |
審批后 | 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因） | |||
盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因） | ||
審批后 | 借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 管理費用（管理不善造成的） 營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成） 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | |||
存貨清查 結(jié)果的賬 務(wù)處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 | |
審批后 | 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 | |||
盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫存商品 | ||
審批后 | 借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 管理費用（管理不善造成的損失） 營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 | |||
固定資產(chǎn) 清查結(jié)果 的賬務(wù) 處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 | |
審批后 | 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積——法定盈余公積 利潤分配——未分配利潤 | |||
盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) | ||
審批后 | 借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢 | |||
無法支付的應(yīng)付賬款 | 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入 | |||
無法收回的應(yīng)收賬款 | 計提壞賬準(zhǔn)備 | 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 | ||
實際發(fā)生壞賬 | 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款已確認(rèn)并 | |||
轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回 | 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 或： 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 | |||
最后希望大家能夠?qū)⒁陨系姆咒浭煊浻谛模瑢W(xué)好會計從業(yè)基礎(chǔ)知識，為以后的學(xué)習(xí)奠定良好的基礎(chǔ)。
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